Thông báo 85/TB-CT 2026 tuyên truyền chính sách thuế và quản lý thuế hộ kinh doanh

5.1. Giao Ban Pháp chế:

- Chủ trì, phối hợp với Ban Chính sách, Ban Nghiệp vụ thuế xây dựng nội dung tuyên truyền, phổ biến về Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Chủ trì, phối hợp với Ban Chính sách, Văn phòng và các đơn vị có liên quan để xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung, hình thức tuyên truyền, tài liệu tuyên truyền, phổ biến cụ thể.

5.2. Giao Ban Chính sách, thuế quốc tế:

- Cung cấp các thông tin tuyên truyền nội dung, tiến độ triển khai thực hiện Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành.

- Chủ trì tiếp nhận, tổng hợp, chuẩn hóa nội dung giải đáp vướng mắc của các đơn vị và của các Thuế tỉnh, thành phố trong quá trình triển khai.

- Chủ trì, phối hợp với các đơn vị triển khai hội nghị tập huấn cho công chức thuế.

5.3. Giao Văn phòng:

- Xây dựng và triển khai chiến dịch truyền thông đối với hộ kinh doanh. Căn cứ nội dung tuyên truyền về Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành được cung cấp từ Ban Pháp chế và các đơn vị nghiệp vụ, Văn phòng cung cấp thông tin cho các cơ quan thông tấn báo chí phối hợp tuyên truyền.

- Phối hợp với Ban Pháp chế xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung tuyên truyền, phổ biến và tổ chức hội nghị, cung cấp thông tin về các nội dung liên quan đến Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Thực hiện tuyên truyền trên Trang TTĐT Cục Thuế, các nền tảng mạng xã hội của Cục Thuế: Biên tập, đăng tải các tin, bài, video về các nội dung của Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành.

5.4. Ban QLTT:

- Chủ trì, phối hợp với Ban Chính sách, Ban Pháp chế xây dựng tài liệu hướng dẫn chính sách, nghiệp vụ thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Biên tập cẩm nang hỗ trợ giải đáp vướng mắc cho NNT, trình, báo cáo Lãnh đạo Cục Thuế phê duyệt nội dung và cập nhật trên Trang thông tin điện tử của Cục Thuế, Cổng thông tin thuế hỗ trợ doanh nhân.

5.5. Ban Nghiệp vụ thuế:

Ban hành văn bản gửi các Thuế tỉnh, thành phố để hướng dẫn về các nội dung liên quan đến kê khai, nộp thuế, xử lý hoàn thuế... của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

5.6. Các Ban/đơn vị thuộc Cục Thuế:

Phối hợp với Ban Pháp chế, Văn phòng triển khai kế hoạch, chương trình, nội dung tuyển truyền, phổ biến và tổ chức hội nghị, hội thảo.

5.7. Các Thuế tỉnh, thành phố:

- Giao các Thuế tỉnh, thành phố chủ động triển khai công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, theo dõi, đánh giá và kịp thời phản ánh khó khăn, vướng mắc, báo cáo kết quả theo yêu cầu tại Quyết định 3789/QĐ-CT ngày 31/12/2025 của Cục Thuế.

- Chủ động phối hợp với các Ban/đơn vị thuộc Cục Thuế xây dựng kế hoạch tuyên truyền, phổ biến và các đơn vị truyền thông tại địa phương để triển khai tuyên truyền, phổ biến về Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành. Phối hợp với các Ban/đơn vị thuộc Cục Thuế tổ chức các hội nghị tập huấn cho NNT và công chức thuế.

Cục Thuế thông báo để các Ban/đơn vị thuộc Cục Thuế, Thuế tỉnh, thành phố được biết và triển khai thực hiện

1. Mục đích

- Tuyên truyền, phổ biến kịp thời, đầy đủ và chính xác các quy định mới tại Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, bảo đảm người nộp thuế hiểu đúng, hiểu đủ và thực hiện đúng quy định pháp luật.

- Nâng cao nhận thức, trách nhiệm tuân thủ pháp luật thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong bối cảnh chuyển đổi phương thức quản lý thuế, thực hiện tự kê khai - tự nộp theo quy định.

- Hạn chế tối đa các vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn phát sinh do thiếu thông tin, hiểu chưa đúng quy định; góp phần phòng ngừa khiếu nại, phản ánh, bức xúc xã hội liên quan đến chính sách thuế.

- Tạo sự đồng thuận, thống nhất trong tổ chức thực hiện, bảo đảm việc triển khai Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành được thực hiện đồng bộ từ cơ quan thuế các cấp đến chính quyền địa phương, tổ chức, cá nhân có liên quan.

- Tuyên truyền, phổ biến đến toàn thể công chức, viên chức, người lao động trong ngành thuế nắm rõ các nội dung của Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành, qua đó nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.

2. Yêu cầu

- Công tác tuyên truyền phải chính xác về pháp lý, thống nhất về nội dung, bám sát quy định của Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Nội dung tuyên truyền phải dễ hiểu, dễ tiếp cận, phù hợp với đặc thù của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; chú trọng giải thích, hướng dẫn thực hành, hạn chế thuật ngữ chuyên môn phức tạp.

- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, kết hợp giữa tuyên truyền trực tiếp và tuyên truyền điện tử; giữa truyền thông đại chúng và hỗ trợ cá thể hóa.

- Bảo đảm phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với chính quyền địa phương, các tổ chức chính trị - xã hội, hiệp hội ngành nghề và cơ quan báo chí.

- Việc triển khai tuyên truyền phải có trọng tâm, trọng điểm, phù hợp với từng nhóm đối tượng, từng giai đoạn thực hiện Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành.

3. Đối tượng:

-Đối tượng tuyên truyền trọng tâm là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán; Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có khả năng chuyển đổi phương pháp nộp thuế theo quy định mới; Nhóm HKD, CNKD mới ra kinh doanh.

- Đối tượng tuyên truyền gián tiếp: Công chức thuế trực tiếp quản lý hộ kinh doanh; Công chức cấp xã, phường; cán bộ các tổ chức đoàn thể tham gia công tác phối hợp quản lý thuế; Tổ chức cung cấp dịch vụ kế toán, dịch vụ thuế cho hộ kinh doanh; Hiệp hội ngành nghề, tổ chức xã hội có liên quan.

1. Nội dung

Tuyên truyền, phổ biến nội dung cốt lõi của Nghị định và văn bản hướng dẫn thi hành, trong đó, tập trung tuyên truyền, phổ biến các nội dung:

- Những nội dung cơ bản của chính sách:

+ Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng; Nguyên tắc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Quy định về đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hóa đơn điện tử.

+ Chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Các loại thuế phải nộp (GTGT, TNCN); Phương pháp xác định doanh thu, căn cứ tính thuế; Quy định áp dụng hóa đơn điện tử;

+ Quyền và nghĩa vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Lợi ích của việc thực hiện đúng, đầy đủ nghĩa vụ thuế

- Làm rõ sự chuyển đổi phương thức quản lý thuế: Tuyên truyền, giải thích rõ bản chất của chính sách mới là chuyển từ cơ chế quản lý thuế theo khoán sang cơ chế người nộp thuế tự kê khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm, trong đó hóa đơn, chứng từ và dữ liệu là căn cứ trung tâm để xác định doanh thu, nghĩa vụ thuế (Giai đoạn trước thời điểm Nghị định có hiệu lực)

- Tuyên truyền các chuỗi nghĩa vụ và dịch vụ hỗ trợ: Nội dung tuyên truyền gắn với từng khâu quản lý thuế (đăng ký thuế - khai thuế - nộp thuế - sử dụng hóa đơn — quyết toán thuế), đồng thời làm rõ các dịch vụ hỗ trợ, công cụ điện tử mà cơ quan thuế cung cấp miễn phí (Giai đoạn đầu khi Nghị định, Thông tư ban hành)

- Tuyên truyền theo hướng phòng ngừa rủi ro, nâng cao tuân thủ tự nguyện: Nội dung cảnh báo các rủi ro và hành vi vi phạm phổ biến, hậu quả pháp lý và chế tài xử phạt, theo hướng phòng ngừa, giúp người nộp thuế chủ động tuân thủ, phù hợp với mục tiêu nâng cao tuân thủ tự nguyện của Chương trình “Đồng hành” (Giai đoạn sau khi Nghị định, Thông tư ban hành)

2. Hình thức, phương pháp thực hiện

3. Thời gian thực hiện: Bắt đầu triển khai từ tháng 01/2026. Chia thành 3 giai đoạn:

“Tuyên truyền sớm trước thời điểm Nghị định có hiệu lực để giới thiệu, giải thích chính sách, tạo sự chuẩn bị và đồng thuận;

- Giai đoạn đầu: Thực hiện tập trung hướng dẫn cách làm, giải đáp vướng mắc;

- Giai đoạn sau: Triển khai tuyên truyền theo chuyên đề, gắn với quản lý rủi ro và nâng cao tuân thủ.

1. Trách nhiệm của các đơn vị

2. Kinh phí thực hiện: Nguồn kinh phí chi cho công tác tuyên truyền được giao năm 2026 của Cục Thuế, Thuế tỉnh, thành phố và các nguồn kinh phí khác (nếu có).

1. Mức doanh thu 500 triệu đồng/ năm - Nguyên tắc cơ bản

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm – tính thuế ra sao?

- Được lựa chọn một (01) ngành, nghề hoặc một (01) địa điểm kinh doanh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương án có lợi nhất.

- Nếu chưa trừ đủ 500 triệu đồng được tiếp tục lựa chọn thêm ngành, nghề, địa điểm kinh doanh khác để tiếp tục được trừ cho đến khi đủ 500 triệu đồng.

3. Tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản.

- Thuế GTGT = Doanh thu x 5%

- Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x 5%.

- Nếu chưa trừ đủ được lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.

- Có nhiều hợp đồng thuê → được chọn hợp đồng để trừ 500 triệu đồng.

- Nếu bên thuê khai thay, nộp thay thuế → phải quy định rõ trong hợp đồng.

4. Doanh thu xác định thuế TNCN

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà CNKD được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả:

- Các khoản thưởng được nhận

- Khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán

- Khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền

- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại)

- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh,

- Doanh thu khác mà CNKD được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Các khoản chi được trừ

Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

5. Hóa đơn điện tử và thời hạn khai thuế

- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử;

- Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu;

- Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống: không bắt buộc.

6. Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số

- Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán: Chủ quản quản lý nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ.

- Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán: tự kê khai, nộp thuế

- Vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định và vừa có kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số: tổng hợp doanh thu để kê khai thuế.

- Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

7. Tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh

- Tạm ngừng hoạt động kinh doanh: gửi thông báo đến cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp để cập nhật tình trạng “tạm ngừng kinh doanh”.

- Trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh: không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp ngừng không trọn kỳ tính thuế.

- Chấm dứt hoạt động kinh doanh: phải thông báo doanh thu lũy kế đến thời điểm chấm dứt hoạt động cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

8. Quyền và trách nhiệm của Hộ, cá nhân kinh doanh

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có các quyền sau đây:

+ Yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp và hỗ trợ về khai thuế, tính thuế, nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

+ Thực hiện đầy đủ các quyền của người nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm:

+ Tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh, xác định đúng số thuế phải nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.

+ Thông báo cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức tín dụng, ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và trung gian thanh toán liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Sử dụng sổ kế toán, hóa đơn theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về hóa đơn và hướng dẫn của Bộ Tài chính.

+ Cung cấp đầy đủ số sách, hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng và tài liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế khi thực hiện kiểm tra thuế.

+ Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, có trách nhiệm:

* Kê khai, nộp đầy đủ các loại thuế, phí và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý theo quy định của pháp luật;

* Cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh và thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử theo quy định của pháp luật.

9. Trách nhiệm của cơ quan Thuế:

- Hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, như:

+ Cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, hướng dẫn chính sách thuế, thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế bằng các hình thức phù hợp.

+ Hướng dẫn sử dụng các ứng dụng, nền tảng kê khai, nộp thuế điện tử.

+ Thiết lập các kênh hỗ trợ người nộp thuế như đường dây nóng, bộ phận tư vấn trực tiếp, phản hồi trực tuyến.

+ Công khai quy trình, thời hạn giải quyết hồ sơ, biểu mẫu, tỷ lệ tính thuế, thuế suất, mức phạt (nếu có) để người nộp thuế dễ theo dõi và thực hiện.

+ Kịp thời tiếp nhận và xử lý các ý kiến, phản ánh, vướng mắc từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo đúng thời hạn quy định.

+ Trường hợp cần kiểm tra, làm việc trực tiếp, cơ quan thuế phải thông báo trước, tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Thực hiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo nguyên tắc minh bạch thông tin, thuận tiện, không làm phát sinh thêm thủ tục, giấy tờ ngoài quy định của pháp luật.

- Kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế trong nội bộ ngành; kịp thời chấn chỉnh, xử lý trường hợp cán bộ gây phiền hà, sách nhiễu hoặc thực hiện không đúng quy định, không được yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cung cấp lại thông tin, hồ sơ đã có trong hệ thống hoặc đã được cơ quan khác xác nhận.

10. Trách nhiệm của các tổ chức, cơ quan có liên quan

11. Điều khoản chuyển tiếp

Chuyển đổi có lộ trình – quyền lợi được bảo đảm – không làm xáo trộn hoạt động kinh doanh

Khi Nghị định mới về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được triển khai, Nhà nước quy định các nội dung chuyển tiếp nhằm tạo điều kiện để hộ kinh doanh có thời gian làm quen, thích nghi với quy định mới, đồng thời bảo đảm quyền lợi hợp pháp và hạn chế tối đa những xáo trộn trong giai đoạn đầu thực hiện.

Các quy định của Nghị định được áp dụng từ năm 2026. Việc xác định hộ kinh doanh thuộc diện chỉ thông báo doanh thu hay phải kê khai, nộp thuế được căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh theo các mốc quy định. Hộ kinh doanh không phải tự xác định hay lo lắng về việc áp dụng chính sách; cơ quan thuế sẽ chủ động rà soát dữ liệu, hướng dẫn cụ thể đối với từng trường hợp. Trong giai đoạn đầu áp dụng, công tác quản lý thuế được thực hiện theo nguyên tắc công khai, minh bạch, lấy hỗ trợ là trọng tâm, không gây áp lực không cần thiết đối với các hộ kinh doanh chấp hành tốt pháp luật thuế.

Cơ quan thuế đồng hành - hỗ trợ - hướng dẫn để hộ kinh doanh thực hiện đúng, đủ và yên tâm kinh doanh lâu dài.