Công văn 7843/BTC-CT 2026 của Bộ Tài chính về quản lý thuế hộ kinh doanh sau bỏ thuế khoán
| BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Kính gửi: | - Đồng chí Bí thư Tỉnh ủy, Thành ủy các tỉnh, thành phố: |
Triển khai thực hiện Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/05/2025 của Bộ Chính trị, Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội, Nghị quyết số 138/NQ-CP và 139/NQ-CP của Chính phủ về phát triển kinh tế tư nhân, Bộ Tài chính đã tham mưu trình Chính phủ ban hành Nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Bộ Tài chính ban hành Thông tư quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với mục tiêu tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, đáp ứng yêu cầu chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tạo thuận lợi cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong thực hiện các quy định chính sách mới theo phương thức tự kê khai, tự nộp thuế.
Thời gian qua, với sự chỉ đạo sát sao của các Đồng chí lãnh đạo các tỉnh, thành phố, công tác quản lý thuế đã đạt kết quả tích cực, đặc biệt sự phối hợp tuyên truyền hỗ trợ các hộ, cá nhân kinh doanh sẵn sàng chuyển đổi xóa bỏ thuế khoán sang phương thức kê khai từ 01/01/2026. Theo đó, khu vực hộ kinh doanh đã có đóng góp quan trọng, năm 2025, thu ngân sách nhà nước từ khu vực hộ, cá nhân kinh doanh đạt 32.840 tỷ đồng, tăng 37,5% so với năm 2024; trong 5 tháng đầu năm 2026: số thu từ hộ, cá nhân kinh doanh đã nộp ngân sách nhà nước ước đạt 15.696 tỷ đồng bằng 109,2% so với cùng kỳ năm 2025, tổng số thuế phát sinh hộ, cá nhân kinh doanh đã kê khai là 5.944 tỷ đồng bằng 61% so với cùng kỳ năm 2025. Kết quả số thuế phát sinh đã kê khai thấp hơn so cùng kỳ là do có sự ảnh hưởng từ việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng, không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh (là 01 tỷ đồng) theo quy định chính sách thuế mới.
Công tác chuyển đổi số đã được cơ quan thuế đặc biệt chú trọng, đến ngày 6/6/2026: có 99,54% hộ kinh doanh đã sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử; tỷ lệ tờ khai nộp đúng hạn đạt 98,28%; 100% hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ đã sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền; có gần 1.900 hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Đây là kết quả đáng khích lệ, cho thấy các hộ kinh doanh đang dần thích ứng với phương thức quản lý thuế mới trên nền tảng hiện đại hóa, chủ động minh bạch hóa hoạt động và nâng cao tính tuân thủ tự nguyện theo đúng chủ trương của Đảng và Nhà nước.
Đạt được những kết quả quan trọng nêu trên là nhờ có sự quyết liệt triển khai đồng bộ nhiều giải pháp trong chỉ đạo điều hành, trong đó có sự phối hợp chỉ đạo của các Đồng chí Bí thư, Chủ tịch các tỉnh, thành phố. Bộ Tài chính xin trân trọng cảm ơn các Đồng chí đã thường xuyên dành thời gian quan tâm, phối hợp chặt chẽ với Bộ Tài chính cũng như chỉ đạo các Sở, ngành phối hợp, giúp đỡ cơ quan thuế trong chỉ đạo điều hành công tác thu ngân sách nhà nước trên địa bàn, góp phần quan trọng thực hiện thắng lợi nhiệm vụ kinh tế - xã hội của địa phương nói riêng và cả nước nói chung.
Để tiếp tục nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, tạo động lực phát triển cho khu vực kinh tế tư nhân theo đúng tinh thần chủ trương của Đảng và Nhà nước, đồng thời đảm bảo triển khai hiệu quả chủ trương đổi mới phương thức quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính đề nghị các Đồng chí quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo cấp ủy, chính quyền và các sở, ngành liên quan trên địa bàn phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, triển khai đồng bộ công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, tập trung vào một số nhiệm vụ trọng tâm sau:
1. Tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế
- Ủy ban nhân dân các cấp chỉ đạo các cơ quan thông tin truyền thông, các sở, ban, ngành và chính quyền địa phương phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế cùng cấp tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế đối với hộ kinh doanh, cụ thể về: đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế; đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử; nghĩa vụ kê khai nộp thuế, ghi chép sổ sách kế toán; thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử cho hoạt động sản xuất kinh doanh; cũng như các chế tài xử lý đối với hành vi trốn thuế, kinh doanh nhưng không đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế...nhằm đảm bảo tất cả các hộ, cá nhân kinh doanh đều được tiếp cận thông tin đầy đủ, chính xác, dễ hiểu, dễ thực hiện, tránh gặp phải sai sót trong kê khai thuế, tránh rủi ro bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế.
- Tiếp tục triển khai có hiệu quả Chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ về việc tăng cường công tác chỉ đạo, hướng dẫn, tuyên truyền để tiếp tục thúc đẩy phát triển thanh toán không dùng tiền mặt, đảm bảo đáp ứng nhu cầu thanh toán của người dân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, tiết kiệm nguồn lực, phòng chống thất thu thuế, tội phạm, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật tại Công điện số 124/CĐ-TTg ngày 30/7/2025.
- Tiếp tục huy động sự tham gia của các đoàn thể, hiệp hội và cộng đồng doanh nghiệp. Chính quyền địa phương phối hợp cùng các đoàn thể quần chúng (Đoàn Thanh niên, Hội Liên hiệp Phụ nữ, Hội Nông dân, Hiệp hội Doanh nghiệp tỉnh...) để đẩy mạnh tuyên truyền, vận động, nâng cao nhận thức của hội viên và người dân, nhất là các tiểu thương, đại diện các hộ, cá nhân kinh doanh tại các chợ, tuyến phố. Phối hợp với Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) chi nhánh, văn phòng đại diện tại địa phương và các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề để mở rộng mạng lưới, kết nối hộ kinh doanh với cộng đồng doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ; từng bước hình thành nền tảng văn hóa kinh doanh minh bạch, có trách nhiệm, tuân thủ nghĩa vụ thuế.
- Các Sở, ban, ngành tham mưu Tỉnh ủy, Thành ủy, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố cùng xây dựng, phát động các phong trào nâng cao nhận thức của cán bộ, công chức, người lao động trong việc lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử, tạo sức lan tỏa trong cộng đồng, coi đó là hoạt động giao dịch văn minh, góp phần bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng và tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Chú trọng khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt, hình thành thói quen lưu giữ hóa đơn, chứng từ nhằm đảm bảo quyền lợi của người tiêu dùng và nghĩa vụ cho hộ kinh doanh khi thực hiện phương thức tự kê khai, tự nộp thuế.
2. Tiếp tục triển khai các giải pháp hỗ trợ cho hộ, cá nhân kinh doanh trong thực hiện các giải pháp chuyển đổi số
- Chính quyền địa phương, các Sở, ban, ngành cùng phối hợp với cơ quan thuế tổ chức các chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi theo hình thức “cầm tay chỉ việc” và phổ biến kỹ năng số cho hộ kinh doanh, bao gồm: hướng dẫn sử dụng ứng dụng eTax Mobile, các dịch vụ thuế điện tử để đăng ký, kê khai và nộp thuế, cài đặt và sử dụng phần mềm hóa đơn, kế toán, giải đáp vướng mắc tại chỗ; tổ chức chương trình hỗ trợ phù hợp theo từng đặc tính của nhóm hộ kinh doanh, hoặc bố trí bàn hỗ trợ tại các chợ, phố thương mại...
- Tiếp tục đẩy mạnh công tác hỗ trợ cho hộ kinh doanh trong việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử. Các cơ quan chức năng có liên quan tại địa phương, Ủy ban nhân dân xã, phường chủ động triển khai phối hợp với cơ quan thuế trong việc rà soát các đối tượng thuộc diện đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Trong đó, nghiên cứu các phương án hỗ trợ về tài chính cho các hộ, cá nhân kinh doanh còn khó khăn trong việc áp dụng giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin, giải pháp xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, để người nộp thuế đảm bảo điều kiện thực hiện áp dụng theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ tại Công điện số 88/CĐ-TTg ngày 12/06/2025.
Đồng thời, kêu gọi các tổ chức, doanh nghiệp công nghệ trên địa bàn cung cấp miễn phí hoặc giảm giá thành các sản phẩm phần mềm bán hàng, phần mềm hóa đơn điện tử, chữ ký số... tạo điều kiện giảm chi phí tối đa cho các hộ, cá nhân kinh doanh.
3. Đẩy mạnh công tác kết nối, chia sẻ dữ liệu, hình thành nguồn cơ sở dữ liệu tích hợp về quản lý hộ kinh doanh
Các Sở, ngành, cơ quan có liên quan tăng cường chia sẻ, trao đổi thông tin, đồng bộ, chuẩn hóa dữ liệu trên tinh thần đề nghị của Bộ Tài chính tại văn bản số 3987/BTC-CT ngày 31/03/2025, văn bản số 17142/BTC-CT ngày 4/11/2025, triển khai thực hiện kết nối chia sẻ dữ liệu theo Quy định số 05-QĐ/BCĐTW ngày 27/8/2025 của Ban Chỉ đạo Trung ương về phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số, hỗ trợ cơ quan thuế theo dõi quản lý bám sát với tình hình kinh doanh thực tế của người nộp thuế tại địa bàn, góp phần tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh, trong đó chú trọng một số nội dung:
- Công an tỉnh, thành phố tiếp tục chia sẻ dữ liệu dân cư, đăng ký cư trú, tạm trú, giám sát hành trình vận tải, hoạt động lưu trú và cho thuê nhà; phối hợp cơ quan thuế trong triển khai tích hợp định danh điện tử với cơ sở dữ liệu về quản lý thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh; chỉ đạo bộ phận chức năng, cơ quan công an cấp xã trao đổi thông tin tiếp nhận, xử lý, giải quyết tin báo, tố giác tội phạm và kiến nghị khởi tố, tiếp nhận các hồ sơ do cơ quan quản lý thuế phát hiện hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm trong lĩnh vực thuế chuyển đến.
- Sở Tài chính, Sở Nông nghiệp và Môi trường và chính quyền xã, phường, phối hợp với cơ quan thuế, cơ quan thống kê trên địa bàn triển khai trao đổi, chuẩn hóa cơ sở dữ liệu về đăng ký kinh doanh, thông tin về đất đai, địa điểm mặt bằng kinh doanh, các kết quả điều tra thống kê và tình trạng hoạt động thực tế của hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn, cập nhật kịp thời đảm bảo thống nhất với cơ sở dữ liệu của cơ quan quản lý thuế.
- Ngân hàng nhà nước khu vực chỉ đạo, hướng dẫn các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng trong việc kết nối, cung cấp thông tin với cơ quan thuế liên quan đến giao dịch qua ngân hàng của hộ, cá nhân kinh doanh và phối hợp đối chiếu dòng tiền, xác minh doanh thu, cưỡng chế qua tài khoản ngân hàng theo quy định; phát triển hệ thống thanh toán, các tiện ích tích hợp thanh toán điện tử để sử dụng rộng rãi cho các mô hình kinh doanh trên địa bàn.
- Các Sở, Ban, ngành liên quan trên địa bàn tỉnh, thành phố căn cứ theo chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực quản lý của từng đơn vị tiếp tục triển khai đẩy mạnh phối hợp chia sẻ, trao đổi dữ liệu thuộc phạm vi quản lý, bảo đảm đồng bộ với cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, tăng cường hỗ trợ hoạt động quản lý thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được hiệu quả, thống nhất.
4. Tiếp tục tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nhằm chống thất thu thuế
- Cơ quan Đăng ký kinh doanh, chính quyền cấp xã và các cơ quan quản lý nhà nước theo chức năng tại địa phương phối hợp với cơ quan thuế triển khai quản lý đầy đủ đối tượng phát sinh hoạt động kinh doanh trên địa bàn; phối hợp, chia sẻ thông tin để quản lý hộ, cá nhân kinh doanh ngay từ khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, phấn đấu đảm bảo 100% hộ, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động kinh doanh được đưa vào quản lý thuế, quản lý doanh thu phù hợp với thực tế phát sinh.
- Định kỳ hàng năm trước ngày 20/02, trên cơ sở quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn các Thuế cơ sở gửi thông tin về hộ, cá nhân kinh doanh cho Ủy ban nhân dân cấp xã (bao gồm tên hộ kinh doanh, mã số thuế, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh, doanh thu kê khai thuế, số thuế nợ). Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố chỉ đạo Ủy ban nhân dân cấp xã phối hợp cùng cơ quan thuế để rà soát thông tin về các hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn quản lý, chú trọng rà soát số lượng hộ, cá nhân kinh doanh, kiểm soát doanh thu, dòng tiền và xây dựng cơ sở dữ liệu tích hợp về hộ, cá nhân kinh doanh nhằm kịp thời phát hiện các hộ, cá nhân kinh doanh có rủi ro cao trong thực hiện nghĩa vụ thuế, sử dụng hóa đơn, chống xu hướng lợi dụng để kê khai doanh thu thấp để trốn thuế.
- Tăng cường chia sẻ thông tin, dữ liệu để phòng ngừa các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, thất thu ngân sách trong các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử, dịch vụ xuyên biên giới, các mô hình kinh doanh mới và các lĩnh vực kinh doanh khác theo quy định tại Điều 38 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Phát huy vai trò của Ban Chỉ đạo chống thất thu ngân sách nhà nước tại địa phương, bảo đảm công tác quản lý, giám sát được thực hiện minh bạch, khách quan, đúng quy định, không gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế.
Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị đã xác định khu vực kinh tế tư nhân là một trong những động lực quan trọng của nền kinh tế. Trong bối cảnh đó, chủ trương xóa bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh là một bước đi chiến lược, thể hiện quyết tâm của Đảng và Nhà nước trong tạo động lực thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình, mở rộng quy mô và phát triển lâu dài, góp phần minh bạch hóa hoạt động của khu vực kinh tế tư nhân và tăng cường niềm tin xã hội. Sự vào cuộc mạnh mẽ, đồng bộ của toàn bộ hệ thống chính trị, các cấp ủy, chính quyền, đoàn thể địa phương sẽ là yếu tố quyết định, tạo sức mạnh cộng hưởng, bảo đảm quá trình triển khai thực hiện chủ trương được thông suốt, hiệu quả và thành công.
Bộ Tài chính trân trọng đề nghị và mong tiếp tục nhận được sự quan tâm, chia sẻ và phối hợp của các Đồng chí trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ tài chính - ngân sách nói chung và quản lý thu thuế nói riêng để hoàn thành nhiệm vụ chính trị quan trọng này.
Trân trọng cảm ơn sự phối hợp công tác của các Đồng chí./.