Quyết định 1102/QĐ-BTC Ban hành ngày 21/05/2008

a) Thông tin từ hồ sơ nhập khẩu: Là các nguồn thông tin có sẵn thể hiện trên hồ sơ lô hàng nhập khẩu do người nhập khẩu khai báo hoặc do cơ quan Hải quan thực hiện tại khâu thông quan và khâu sau thông quan hàng hoá cụ thể:

- Dữ liệu khai báo trên tờ khai nhập khẩu;

- Dữ liệu khai báo trên tờ khai trị giá;

- Dữ liệu trên hợp đồng ngoại thương, Invoice, chứng từ thanh toán và các chứng từ khác có liên quan đến trị giá;

- Thông tin chi tiết về hàng hoá;

- Kết quả xác định trị giá tính thuế;

- Kết quả kiểm tra trị giá;

- Kết quả tham vấn giá;

- Kết quả điều chỉnh giá;

- Kết quả phúc tập giá;

- Kết quả xử lý khiếu nại;

- Kết quả kiểm tra sau thông quan;

- Kết quả thanh tra và kiểm tra trị giá.

b) Thông tin từ nguồn khác: Là các nguồn thông tin dữ liệu không có trên hồ sơ lô hàng nhập khẩu do người nhập khẩu cung cấp, do cơ quan Hải quan thu thập hoặc do các cơ quan có liên quan khác cung cấp và đã được kiểm chứng mức độ tin cậy, bao gồm:

- Nguồn thông tin từ các tổ chức, cơ quan thẩm định giá;

- Nguồn thông tin từ các thư chào hàng của nhà xuất khẩu;

- Nguồn thông tin từ các bản tin về giá được phép lưu hành;

- Nguồn thông tin từ giá bán thị trường nội địa;

- Nguồn thông tin từ các tổ chức Hiệp hội ngành hàng;

- Nguồn Internet, tạp chí, sách báo;

- Nguồn thông tin do cơ quan thuế nội địa cung cấp;

- Nguồn thông tin do cơ quan Điều tra chống buôn lậu cung cấp;

- Nguồn thông tin do các cơ quan, tổ chức cung cấp như: Tham tán thương mại, ngân hàng, công an,…; 

- Nguồn thông tin do Hải quan các nước, tổ chức Hải quan khu vực và quốc tế cung cấp.

c) Nguồn thông tin từ danh mục quản lý rủi ro về giá: Bao gồm các thông tin giá của một số mặt hàng, nhóm hàng trọng điểm, có khả năng gian lận thương mại cao. Các thông tin giá này được xây dựng trên cơ sở phân tích, tổng hợp từ các nguồn thông tin, dữ liệu có sẵn trên hồ sơ nhập khẩu và các nguồn thông tin dữ liệu khác do cơ quan Hải quan thu thập được.

d) Nguồn thông tin về tình hình chấp hành pháp luật của doanh nghiệp: Bao gồm các nguồn thông tin liên quan đến tình hình chấp hành chế độ, chính sách của doanh nghiệp trong khai báo và xác định trị giá, số lần vi phạm và mức độ vi phạm do cơ quan Hải quan tổng hợp phân tích trên hệ thống quản lý rủi ro.

a) Đối với nguồn thông tin từ hồ sơ nhập khẩu:

Việc thu thập thông tin phải căn cứ tài liệu, hồ sơ, chứng từ do doanh nghiệp khai báo, nộp cho cơ quan Hải quan khi làm thủ tục nhập khẩu và kết quả kiểm tra, kết quả xác định trị giá, kết quả tham vấn, kết quả điều chỉnh giá, kết quả kiểm tra sau thông quan,…do cơ quan Hải quan thực hiện tại khâu thông quan và khâu sau thông quan hàng hoá, được ghi chép, phản ánh trên hồ sơ lô hàng nhập khẩu hoặc các chứng từ có liên quan.

Phương pháp thu thập đối với nguồn thông tin này được quy định cụ thể tại mục 1 của Phụ lục kèm theo Quy chế này.

b) Đối với nguồn thông tin khác:

Việc thu thập thông tin phải căn cứ vào các tài liệu, chứng từ báo giá, kết quả tra cứu trên mạng internet, kết quả khảo sát giá…do doanh nghiệp, các cơ quan có liên quan cung cấp theo yêu cầu của cơ quan Hải quan hoặc do cơ quan Hải quan tự thu thập được trong quá trình kiểm tra, xác định giá tính thuế sau khi đã được kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy và đã được sử dụng để so sánh, kiểm tra trị giá khai báo.

Phương pháp thu thập đối với nguồn thông tin này được quy định cụ thể tại mục 2 của Phụ lục kèm theo Quy chế này.

c) Đối với nguồn thông tin từ danh mục quản lý rủi ro về giá:

c.1) Tổng cục Hải quan căn cứ tình hình thực tế, khả năng gian lận thương mại để công bố những mặt hàng thuộc danh mục quản lý rủi ro về giá theo từng giai đoạn.

c.2) Cục Hải quan Tỉnh, Thành phố căn cứ danh mục những mặt hàng do Tổng cục Hải quan công bố để xây dựng mức giá kiểm tra trên cơ sở tổng hợp các nguồn thông tin từ hồ sơ nhập khẩu và các nguồn thông tin khác nhằm hỗ trợ công tác kiểm tra trị giá khai báo, tham vấn và xác định trị giá đối với những mặt hàng thuộc danh mục quản lý rủi ro đồng thời báo cáo về Tổng cục để tập hợp ban hành và áp dụng trên phạm vi toàn quốc.  

Phương pháp thu thập, phân tích, xây dựng và sử dụng danh mục dữ liệu quản lý rủi ro về giá được quy định cụ thể tại mục 3 của Phụ lục kèm theo quy chế này.

d) Đối với nguồn thông tin về tình hình chấp hành pháp luật doanh nghiệp:

Định kỳ hàng tháng, bộ phận thu thập phân tích và xử lý thông tin của hệ thống quản lý rủi ro cung cấp thông tin cho bộ phận trị giá cùng cấp những doanh nghiệp vi phạm trong quá trình khai báo và xác định trị giá để có biện pháp tăng cường công tác kiểm tra trị giá tại khâu trong thông quan đối với những doanh nghiệp này.  

a) Phạm vi cập nhật:

a.1) Đối với các Chi cục Hải quan

- Cập nhật tất cả các thông tin có sẵn trên hồ sơ nhập khẩu theo quy định tại điểm a mục 1 phần I ngay trong ngày vào cơ sở dữ liệu giá.

- Cập nhật các nguồn thông tin khác ngoài hồ sơ nhập khẩu theo quy định tại điểm b mục 1 phần I ngay sau khi thông tin được thu thập và kiểm chứng mức độ tin cậy vào cơ sở dữ liệu giá.  

a.2) Đối với các Cục Hải quan:

- Cập nhật các thông tin từ kết quả kiểm tra ngay sau khi thực hiện vào cơ sở dữ liệu giá bao gồm:

+ Kết quả kiểm tra trị giá;

+ Kết quả tham vấn giá;

+ Kết quả xử lý khiếu nại;

+ Kết quả kiểm tra sau thông quan;

+ Kết quả thanh tra và kiểm tra trị giá.

- Cập nhật các nguồn thông tin khác theo quy định tại điểm b mục 1 phần I ngay sau khi thông tin được thu thập và kiểm chứng mức độ tin cậy vào cơ sở dữ liệu giá.  

- Cập nhật danh mục mặt hàng trọng điểm do Cục trưởng quyết định.

a.3) Đối với Tổng cục:

- Cập nhật các thông tin từ kết quả kiểm tra ngay sau khi thực hiện vào cơ sở dữ liệu giá bao gồm:

+ Kết quả kiểm tra trị giá; phân luồng các lô hàng để đánh giá mức độ tin cậy của trị giá;

+ Kết quả xử lý khiếu nại;

+ Kết quả kiểm tra sau thông quan;

+ Kết quả thanh tra và kiểm tra trị giá.

- Cập nhật các nguồn thông tin khác theo quy định tại điểm b mục 1 phần I ngay sau khi thông tin được thu thập và kiểm chứng mức độ tin cậy vào cơ sở dữ liệu giá.  

- Cập nhật danh mục quản lý rủi ro về giá trong phạm vi toàn Ngành.

b) Phương pháp cập nhật các nguồn thông tin trong cơ sở dữ liệu giá

Việc cập nhật các nguồn thông tin đối với từng cấp theo phạm vi nêu trên được thực hiện theo tài liệu hướng dẫn sử dụng phần mềm cơ sở dữ liệu giá (GTT22). Riêng việc cập nhật danh mục dữ liệu quản lý rủi ro về giá được thực hiện theo hướng dẫn tại mục 3 của Phụ lục kèm theo Quy chế này.

a) Cơ sở dữ liệu giá được sử dụng để kiểm tra, xác định độ tin cậy, tính trung thực và chính xác của trị giá khai báo.

a.1) Nguồn thông tin để kiểm tra trị giá khai báo: Là toàn bộ các thông tin có trong cơ sở dữ liệu giá bao gồm:

- Thông tin từ hồ sơ nhập khẩu;

- Thông tin từ nguồn khác;

- Thông tin từ danh mục quản lý rủi ro về giá;

- Thông tin về tình hình chấp hành pháp luật của doanh nghiệp.

a.2) Phương pháp kiểm tra: So sánh, đối chiếu trị giá khai báo với các trị giá có trong cơ sở dữ liệu giá để xác định mức độ trung thực, chính xác của trị giá khai báo. Quá trình kiểm tra được thực hiện như sau:

- So sánh trị giá khai báo với các trị giá của lô hàng nhập khẩu giống hệt, tương tự do cơ quan Hải quan xác định trị giá tính thuế.

- So sánh trị giá khai báo với các trị giá của các lô hàng nhập khẩu giống hệt, tương tự khác đã được cơ quan Hải quan chấp nhận trị giá tính thuế theo trị giá khai báo loại trừ các lô hàng đang trong diện nghi ngờ, chờ tham vấn.

- So sánh trị giá khai báo với trị giá khai báo của linh kiện đồng bộ cùng loại nhập khẩu; Hoặc trị giá khai báo của nguyên liệu chính cấu thành nên sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu.

Thời gian tìm kiếm dữ liệu để so sánh được thực hiện theo Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.

- So sánh trị giá khai báo với các trị giá của hàng hoá giống hệt, tương tự có trong danh mục quản lý rủi ro về giá.

- So sánh trị giá khai báo với trị giá hàng hoá giống hệt, tương tự do cơ quan Hải quan thu thập từ các nguồn thông tin khác.

Trường hợp không tìm được hàng hoá giống hệt, hàng hoá tương tự theo quy định để so sánh, kiểm tra trị giá khai báo thì áp dụng linh hoạt, mở rộng hơn khái niệm hàng hoá giống hệt, tương tự quy định tại Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.

- Kiểm tra thông tin về tình hình chấp hành trong khai báo và xác định trị giá của doanh nghiệp do bộ phận thu thập, xử lý thông tin cung cấp từ chương trình quản lý rủi ro để phân loại doanh nghiệp trọng điểm.

Việc đánh giá mức độ tin cậy, tính trung thực chính xác của trị giá khai báo sau khi so sánh với cơ sở dữ liệu giá quy định tại điểm a nêu trên được thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu và quy trình kiểm tra, xác định trị giá.

b) Cơ sở dữ liệu giá được sử dụng để hỗ trợ việc xác định trị giá tính thuế đối với các trường hợp cơ quan Hải quan phải xác định giá tính thuế theo quy định tại điểm 7 Điều 15 Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ.

b.1) Nguồn thông tin hỗ trợ việc xác định trị giá: Bao gồm một số nguồn thông tin trong cơ sở dữ liệu giá, cụ thể:

- Trị giá tính thuế của các lô hàng nhập khẩu trước đó đã được cơ quan Hải quan chấp nhận trị giá khai báo theo các phương pháp xác định trị giá tính thuế quy định từ mục I đến mục VI phần II Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu loại trừ các lô hàng đang trong diện nghi ngờ, chờ tham vấn.

- Trị giá tính thuế của các lô hàng nhập khẩu trước đó đã được cơ quan Hải quan xác định trị giá tính thuế theo các phương pháp xác định trị giá tính thuế quy định từ mục I đến mục VI phần II Thông tư hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu do bác bỏ trị giá khai báo.

b.2) Phương pháp xác định giá: Việc sử dụng cơ sở dữ liệu giá để hỗ trợ công tác xác định giá tính thuế phải tuân thủ các nguyên tắc, trình tự cũng như phương pháp xác định trị giá quy định tại Điều 4 Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ, không dùng cơ sở dữ liệu giá để xác định trị giá ngay hoặc áp giá tính thuế.

a) Trách nhiệm của Chi cục

-  Tổ chức thu thập, cập nhật các thông tin về giá vào hệ thống theo đúng chức năng, phạm vi và thẩm quyền của cấp Chi cục theo hướng dẫn tại tiết a.1 khoản a mục 2 phần II Quy chế này.

- Chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực và kịp thời của các thông tin dữ liệu được thu thập và cập nhật vào hệ thống.

- Chịu trách nhiệm tổ chức khai thác, quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn thông tin dữ liệu hiện có tại cơ sở dữ liệu giá.

- Tổ chức phân quyền đến từng bộ phận nghiệp vụ, từng cán bộ công chức theo đúng chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, từng cán bộ công chức đã được Lãnh đạo phân công. 

- Thực hiện truyền/nhận dữ liệu theo đúng thời gian quy định.

Giao Chi cục trưởng chịu trách nhiệm tổ chức triển khai, quản lý có hiệu quả  trong quá trình thu thập, cập nhật, khai thác và sử dụng cơ sở dữ liệu giá trong phạm vi do Chi cục quản lý.

b) Trách nhiệm của Cục Hải quan các Tỉnh, Thành phố.

- Tổ chức thu thập, cập nhật các thông tin về giá vào hệ thống theo đúng chức năng, phạm vi và thẩm quyền của cấp Cục theo hướng dẫn tại tiết a.2 khoản a mục 2 phần II Quy chế này.

- Chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực và kịp thời của các thông tin dữ liệu được thu thập và cập nhật vào hệ thống trong phạm vi toàn Cục.

- Chịu trách nhiệm tổ chức khai thác, quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn thông tin dữ liệu hiện có trong phạm vi toàn Cục.

- Tổ chức phân quyền đến từng cán bộ công chức theo đúng chức năng, nhiệm vụ được phân công trong quá trình khai thác và sử dụng hệ thống.

- Tổ chức đôn đốc, kiểm tra việc thu thập, cập nhật, khai thác và quản lý cơ sở dữ liệu giá tại các Chi cục trực thuộc.

- Thực hiện truyền/nhận dữ liệu theo đúng thời gian quy định

- Đảm bảo sự vận hành thông suốt của hệ thống. Khắc phục các sự cố về vấn đề kỹ thuật, về máy móc thiết bị, đường truyền mạng, lỗi phần mềm… để duy trì sự hoạt động liên tục và có hiệu quả của hệ thống trong phạm vi toàn Cục. Trường hợp không khắc phục được sự cố thì trong vòng 03 ngày phải báo ngay về Tổng cục (Cục Công nghệ thông tin và thống kê hải quan; Vụ Kiểm tra thu thuế xuất nhập khẩu) để xem xét, xử lý.

Giao Cục trưởng chịu trách nhiệm tổ chức triển khai, quản lý có hiệu quả  trong quá trình thu thập, cập nhật, khai thác và sử dụng cơ sở dữ liệu giá trong phạm vi toàn Cục.

c) Trách nhiệm của Tổng cục Hải quan

- Tổ chức thu thập, cập nhật các thông tin giá vào hệ thống theo đúng chức năng, phạm vi và thẩm quyền của cấp Tổng cục quy định tại tiết a.3 khoản a mục 2 phần II Quy chế này.

- Quản lý về nội dung toàn bộ hệ thống cơ sở dữ liệu giá tính thuế của toàn ngành Hải quan.

- Chịu trách nhiệm chia sẻ thông tin về dữ liệu giá kịp thời, chính xác để các đơn vị trong toàn ngành khai thác và sử dụng có hiệu quả. Bảo mật các thông tin được chia sẻ.

- Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các Cục Hải quan Tỉnh, Thành phố thu thập, cập nhật, truyền/nhận thông tin dữ liệu giá về trung tâm dữ liệu tại Tổng cục theo đúng thời gian quy định.

- Xử lý các vấn đề nghiệp vụ phát sinh trong quá trình khai thác và sử dụng cơ sở dữ liệu giá trong toàn Ngành.

- Đảm bảo các yêu cầu về phần cứng trong suốt quá trình vận hành cơ sở dữ liệu giá trong toàn Ngành.

- Quản lý, duy trì và đảm bảo kỹ thuật cho hoạt động của hệ thống.

- Đảm bảo an ninh, an toàn về mặt kỹ thuật, bảo mật số liệu đối với hệ thống thông tin dữ liệu giá tại Trung tâm dữ liệu của Tổng cục Hải quan.

- Thực hiện truyền/nhận dữ liệu theo đúng thời gian quy định.

Giao Vụ trưởng Vụ Kiểm tra thu thuế xuất nhập khẩu, Cục trưởng Cục Công nghệ thông tin và thống kê hải quan chịu trách nhiệm tổ chức triển khai, quản lý có hiệu quả  trong quá trình thu thập, cập nhật, khai thác và sử dụng cơ sở dữ liệu giá trong toàn Ngành.

d) Trách nhiệm của cán bộ công chức Hải quan.

- Cán bộ công chức Hải quan khi khai thác, sử dụng các thông tin dữ liệu giá trên hệ thống để hỗ trợ công tác xác định và quản lý giá tính thuế phải thực hiện theo đúng các văn bản pháp quy hiện hành hướng dẫn về quy trình xác định giá tính thuế.

- Chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực và kịp thời của các dữ liệu được thu thập, cập nhật vào hệ thống đối với mảng dữ liệu được phân công.

- Dữ liệu thông tin đưa vào máy tính phải được kiểm tra phù hợp với bộ hồ sơ nhập khẩu hoặc chứng từ có liên quan theo đúng các quy định của pháp luật.

- Tuyệt đối tuân thủ quy trình quản lý trên máy tính.

- Chỉ được khai thác và sử dụng mảng dữ liệu trong hệ thống liên quan đến công việc chuyên môn theo sự phân công của lãnh đạo đồng thời chịu trách nhiệm về tính bảo mật đối với mảng dữ liệu được phân công theo dõi quản lý.

- Bảo mật mã thẩm quyền riêng trong quá trình cập nhật, khai thác và sử dụng hệ thống.

a) Đối với dữ liệu trên tờ khai nhập khẩu, tờ khai trị giá :

Căn cứ vào các tiêu chí do doanh nghiệp khai báo trên tờ khai nhập khẩu, tờ khai trị giá sau khi đã được cơ quan hải quan kiểm tra, tiếp nhận đăng ký trong hồ sơ lô hàng nhập khẩu để cập nhật vào hệ thống.

b) Đối với thông tin chi tiết về hàng hoá:

Căn cứ vào kết quả kiểm hoá do kiểm hoá viên xác định và ghi chép trên tờ khai nhập khẩu để cập nhật vào hệ thống. Thông tin chi tiết của hàng hoá phải đảm bảo phân biệt được mặt hàng này với mặt hàng khác, nhất là những mặt hàng doanh nghiệp khai báo chưa rõ ràng, cụ thể. Thực chất đây là phần bổ sung thêm các thông tin chi tiết về hàng hóa ngoài các thông tin đã khai báo ban đầu của doanh nghiệp, phục vụ cho việc tra cứu và so sánh các thông tin khi kiểm tra trị giá. Các thông tin cần cập nhật bổ sung bao gồm: Tên thư­ơng mại; Nhà sản xuất; Ký mã hiệu; Model; Năm sản xuất; Nguyên liệu; Thành phần; Hàm lư­ợng; Nhãn mác;... Tùy theo đặc điểm, cấu tạo, công dụng của từng mặt hàng, nhóm hàng và mục tiêu quản lý giá để bổ sung các thông tin trên vào hệ thống cho phù hợp.

c) Đối với thông tin về kết quả xác định giá tính thuế lô hàng:

Căn cứ vào kết quả xác định giá tính thuế do cơ quan hải quan xác định trên tờ khai trị giá để cập nhật vào hệ thống bao gồm:

- Chấp nhận trị giá khai báo đồng thời xác định mức độ tin cậy của trị giá khai báo theo một trong hai tình huống: Bình thường hoặc nghi ngờ.

Dấu hiệu để xác định trị giá khai báo ở mức độ nghi ngờ được thực hiện theo quy định tại thông tư hướng dẫn xác định trị giá. 

- Không chấp nhận trị giá khai báo, trị giá khai báo được xác định theo phương pháp nào thì cập nhật vào hệ thống theo đúng mẫu tương ứng với phương pháp xác định trị giá…  

d) Đối với thông tin về kết quả tham vấn lô hàng:

Căn cứ kết quả tham vấn ghi tại biên bản tham vấn do cơ quan Hải quan kết luận: Chấp nhận trị giá khai báo hoặc bác bỏ trị giá khai báo, lý do chấp nhận hoặc bác bỏ trị giá khai báo để cập nhật vào hệ thống tại mục nhập kết quả kiểm tra trị giá.

đ) Đối với thông tin về kết quả điều chỉnh giá tính thuế:

 Căn cứ vào thông báo kết quả xác định giá tính thuế sau tham vấn, quyết định điều chỉnh thuế sau khi đã được ban hành (do điều chỉnh giá) để cập nhật vào hệ thống theo đúng phương pháp điều chỉnh, lý do điều chỉnh giá tính thuế.

e) Đối với thông tin về kết quả phúc tập:

Căn cứ vào kết quả phúc tập ghi tại phiếu phúc tập hồ sơ để cập nhật kết quả phúc tập giá vào hệ thống.

g) Đối với thông tin về kết quả giải quyết khiếu nại:

Căn cứ vào hồ sơ khiếu nại do doanh nghiệp gửi và kết quả giải quyết khiếu nại tại công văn hoặc quyết định giải quyết khiếu nại để cập nhật vào hệ thống.

h) Đối với thông tin về kết quả kiểm tra sau thông quan:

Căn cứ vào biên bản kết luận kết quả kiểm tra sau thông quan, nếu có liên quan đến trị giá tính thuế của lô hàng nhập khẩu thì căn cứ kết quả xử lý để cập nhật vào hệ thống.

i) Đối với kết quả thanh tra và kiểm tra trị giá:

Căn cứ vào kết luận của Đoàn thanh tra hoặc kết quả kiểm tra trị giá được ghi chép tại các biên bản kiểm tra, thanh tra về trị giá tính thuế và kết quả xử lý để cập nhật vào hệ thống.   

a) Đối với nguồn thông tin trên Internet:

Căn cứ nhu cầu cần tìm kiếm thông tin trên Internet phục vụ công tác nghiệp vụ giá, cán bộ công chức thừa hành tổ chức tra cứu thông tin trên mạng Internet, sau khi tìm thấy thông tin cần tìm kiếm thì thực hiện như sau:

- In thông tin vừa tìm thấy (chú ý thông tin về tên hàng, mức giá, …).

- Lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo (Lãnh đạo Chi cục; Lãnh đạo Phòng giá hoặc phòng nghiệp vụ; Lãnh đạo Vụ Kiểm tra thu thuế xuất nhập khẩu tuỳ theo từng cấp) để đánh giá mức độ tin cậy của mức giá đã tra cứu trên mạng, trong tờ trình cần nêu rõ lập luận, cơ sở để lựa chọn mức giá. Lãnh đạo có ý kiến “chấp nhận” hoặc “không chấp nhận” tại tờ trình.    

- Cập nhật vào hệ thống đối với những trường hợp Lãnh đạo phê duyệt ý kiến “chấp nhận”.

b) Đối với nguồn thông tin từ tạp chí, sách báo, các bản tin về giá:

- Căn cứ kế hoạch đặt mua các tạp chí, sách báo, bản tin về giá của đơn vị và nhu cầu khai thác sử dụng thông tin cho công tác quản lý giá, công chức làm công tác giá tiến hành phân tích, tổng hợp và lựa chọn những mặt hàng có mức giá phù hợp.

- Pho to những mức giá đã lựa chọn.

- Lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo (Lãnh đạo Chi cục; Lãnh đạo Phòng giá hoặc Phòng nghiệp vụ; Lãnh đạo Vụ Kiểm tra thu thuế xuất nhập khẩu tuỳ theo từng cấp) trong đó cần nêu rõ lập luận, cơ sở để lựa chọn mức giá. Lãnh đạo có ý kiến “chấp nhận” hoặc “không chấp nhận” tại tờ trình.

-  Cập nhật vào hệ thống đối với những trường hợp Lãnh đạo phê duyệt ý kiến “chấp nhận”.

c) Đối với nguồn thông tin từ các thư chào hàng:

- Căn cứ các thư chào hàng do doanh nghiệp cung cấp hoặc do cơ quan Hải quan thu thập được từ các phương tiện thông tin, công chức làm công tác giá tiến hành phân tích, tổng hợp để đánh giá mức độ tin cậy của các thông tin được cung cấp hoặc thu thập được.

- Trên cơ sở kết quả phân tích, lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo đề xuất cập nhật bổ sung vào hệ thống.      

- Cập nhật bổ sung vào hệ thống đối với các trường hợp được Lãnh đạo phê duyệt “chấp nhận”.

d) Đối với nguồn thông tin từ cơ quan thẩm định giá:

- Căn cứ vào nội dung trả lời bằng văn bản của các cơ quan thẩm định giá theo đề nghị của cơ quan của Hải quan.

- Lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo đề xuất cập nhật bổ sung vào hệ thống.

- Cập nhật bổ sung vào hệ thống theo ý kiến của lãnh đạo phê duyệt. 

đ) Đối với các nguồn thông tin từ giá bán thị trường nội địa:

- Căn cứ nhu cầu cần tìm kiếm thông tin giá bán trên thị trường nội địa phục vụ công tác nghiệp vụ giá, Lãnh đạo phân công 02 cán bộ tiến hành khảo sát giá bán tại thị trường nội địa. Khi tiến hành khảo sát giá, phải lập phiếu khảo sát giá bao gồm các yếu tố sau: Họ tên cán bộ khảo sát, địa chỉ khảo sát, thời gian khảo sát, tên hàng hoá cần khảo sát (mô tả chi tiết), đơn giá, cấp độ thương mại, các ghi chép khác.

- Căn cứ vào kết quả khảo sát tại phiếu khảo sát nêu trên, lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo đề xuất cập nhật bổ sung vào nguồn dữ liệu giá. Lãnh đạo có ý kiến phê duyệt “chấp nhận” hoặc “không chấp nhận”.

- Cập nhật bổ sung vào hệ thống đối với các trường hợp được Lãnh đạo phê duyệt “chấp nhận”.

e) Đối với các nguồn thông tin do các cơ quan khác cung cấp như: Thuế nội địa, ngân hàng,…

- Căn cứ vào công văn trả lời về mức giá của các cơ quan có liên quan theo đề nghị của Hải quan.

- Lập tờ trình báo cáo Lãnh đạo đề xuất cập nhật bổ sung vào hệ thống

- Cập nhật bổ sung vào hệ thống theo ý kiến của lãnh đạo phê duyệt. 

g) Đối với các nguồn thông tin về giá do hải quan các nước, tổ chức hải quan khu vực và quốc tế cung cấp:

Cập nhật vào hệ thống căn cứ vào thư trả lời của Hải quan các nước, tổ chức hải quan khu vực và quốc tế cung cấp theo đề nghị của Hải quan Việt Nam.

a) Phương pháp thu thập xây dựng danh mục quản lý rủi ro về giá:

a.1) Nguyên tắc xây dựng danh mục quản lý rủi ro về giá: Việc xây dựng danh mục quản lý rủi ro về giá chỉ thực hiện đối với những nhóm hàng, mặt hàng có độ rủi ro cao về gian lận trị giá do Tổng cục quy định hoặc những mặt hàng trọng điểm có xu hướng gian lận thương mại cao tại các địa phương và được thực hiện theo những nguyên tắc sau:

- Mức giá xây dựng phải được tổng hợp từ các nguồn thông tin có độ tin cậy cao, có căn cứ và cơ sở rõ ràng.

- Mức giá phải được xây dựng cho từng mặt hàng cụ thể với đầy đủ các thông tin chi tiết về tên hàng, mẫu mã, chủng loại, Model, năm sản xuất, công dụng, tính năng,…không xây dựng theo hình thức “gom khung” các mặt hàng có đặc điểm gần giống nhau hoặc xây dựng không cụ thể, rõ ràng.

- Mức giá phải thường xuyên được rà soát và sửa đổi kịp thời khi có sự biến động về giá tại các Cục Hải quan Tỉnh, Thành phố (trong vòng 1 tuần kể từ khi có sự biến động về giá).

a.2) Nguồn thông tin xây dựng danh mục quản lý rủi ro về giá bao gồm:

- Nguồn thông tin về giá trên hệ thống GTT22 bao gồm thông tin về giá khai báo của doanh nghiệp và các thông tin về giá điều chỉnh của cơ quan Hải quan đối với các trường hợp đã tham vấn và bác bỏ trị giá khai báo.

- Nguồn thông tin về giá chào bán công khai trên mạng Internet.

- Các nguồn thông tin khác do cơ quan hải quan thu thập được như: Giá bán trên thị trường, giá do các nhà sản xuất trong nước cung cấp, giá do nhà xuất khẩu cung cấp,…

- Nguồn thông tin giá đã được các cơ quan, tổ chức thẩm định giá trong hoặc ngoài nước cung cấp theo yêu cầu của cơ quan Hải quan.

- Nguồn thông tin trong danh mục cơ sở dữ liệu quản lý rủi ro về giá do Tổng cục cung cấp sau khi tổng hợp từ các nguồn thông tin.

- Các nguồn thông tin khác do cơ quan Hải quan tự thu thập.

b) Phương pháp cập nhật:

Cập nhật danh mục quản lý rủi ro về giá vào chương trình EXCEL theo mẫu do Tổng cục quy định bao gồm:

- Mẫu đề xuất xây dựng dữ liệu giá những mặt hàng quản lý rủi ro.

- Mẫu đề xuất sửa đổi dữ liệu giá những mặt hàng quản lý rủi ro.

c) Truyền/nhận danh mục quản lý rủi ro về giá:

-  Sau khi ban hành mức giá, Cục Hải quan địa phương phải gửi ngay đến các Chi cục trực thuộc để thực hiện và báo cáo về Tổng cục qua đường thư điện tử.

- Tổng cục Hải quan sẽ tổng hợp các mức giá do các Cục Hải quan địa phương đã ban hành đồng thời gửi cho tất cả các đơn vị để áp dụng trên phạm vi toàn quốc.

d) Sử dụng danh mục quản lý rủi ro về giá:

Danh mục quản lý rủi ro về giá được sử dụng để:

- Kiểm tra trị giá khai báo của doanh nghiệp, xác định dấu hiệu nghi ngờ để xử lý tại các khâu kế tiếp theo quy trình nghiệp vụ xác định trị giá.

- Nghiêm cấm việc sử dụng danh mục quản lý rủi ro về giá để áp đặt, xác định trị giá tính thuế.    

đ)  Sửa đổi danh mục quản lý rủi ro về giá:

Trong quá trình thực hiện, trường hợp phát hiện mức giá quy định tại danh mục quản lý rủi ro về giá có sự tăng, giảm trên 10% thì xử lý như sau:

- Cục Hải quan địa phương tự điều chỉnh lại mức giá phù hợp với thực tế đối với các mặt hàng thuộc danh mục trọng điểm do Cục trưởng Cục Hải quan Tỉnh, Thành phố quản lý đồng thời báo cáo về Tổng cục.

- Cục Hải quan địa phương đề xuất sửa đổi mức giá đối với các trường hợp mức giá trong danh mục quản lý rủi ro về giá do Tổng cục ban hành (có mẫu kèm theo).