Quyết định 948/QĐ-TTg 2026 ban hành Kế hoạch hành động quốc gia thực hiện nghĩa vụ trao đổi thông tin thuế

THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ
______

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________

Số: 948/QĐ-TTg

Hà Nội, ngày 27 tháng 5 năm 2026

Nơi nhận:
- Như Điều 3;
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Văn phòng Trung ương Đảng;
- VPCP: BTCN, các PCN, TGĐ Cổng TTĐT,
các Vụ: TH, NC, QHQT, PL;
- Lưu: VT, KTTH (2).

KT. THỦ TƯỚNG
PHÓ THỦ TƯỚNG




Nguyễn Văn Thắng

STT

Yếu tố

Khuyến nghị của Diễn đàn Toàn cầu

Nội dung hành động (trên cơ sở tư vấn kỹ thuật của Diễn đàn Toàn cầu)

Kết quả thực hiện khuyến nghị

Đơn vị chủ trì

Đơn vị phối hợp

Thời hạn hoàn thành

1. Yếu tố A.1 Thông tin định danh, quyền sở hữu pháp lý và quyền sở hữu hưởng lợi (Tuân thủ một phần)

1.1

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần đảm bảo thông tin về quyền sở hữu pháp lý của các công ty cổ phần phải tiếp tục được duy trì sẵn có trong thời hạn tối thiểu là 5 năm, kể từ khi các công ty này không còn tồn tại.

1. Hoàn thiện thể chế: Sửa đổi quy định pháp luật về đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và tổ hợp tác, đăng ký kinh doanh để sửa đổi, bổ sung quy định yêu cầu công ty cổ phần chưa niêm yết, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và tổ hợp tác khi đăng ký giải thể hoặc chấm dứt hoạt động phải thông báo đầy đủ thông tin về cổ đông, thành viên tại thời điểm giải thể; các thông tin này phải được lưu giữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong thời hạn tối thiểu 05 năm sau khi chấm dứt hoạt động (Hành động 01).

1.

- (i) Nghị định sửa đổi Nghị định số 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 được ban hành.

- (ii) Nghị định sửa đổi Nghị định số 92/2024/NĐ-CP ngày 18/7/2024 được ban hành.

- (iii) Nghị định sửa đổi Nghị định số 77/2019/NĐ-CP ngày 10/10/2019 được ban hành

Bộ Tài chính

1. Bộ Tư pháp và các Bộ/ngành liên quan

1. Trước tháng 10/2026

2. Cơ chế thực thi:

(i) Xây dựng và vận hành hệ thống kết nối, chia sẻ dữ liệu, thông tin giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh nhằm bảo đảm tính sẵn có của thông tin phục vụ trao đổi thông tin về thuế (Hành động 08).

(ii) Thiết lập quy trình tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính liên quan đến giải thể công ty cổ phần, chấm dứt hoạt động của tổ hợp tác, hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã, và tích hợp kiểm tra thông tin về chủ sở hữu pháp lý trong quy trình giải thể nhằm bảo đảm việc cập nhật đầy đủ thông tin cổ đông, thành viên theo quy định trước khi thực hiện thủ tục giải thể, chấm dứt hoạt động (Hành động 09).

2. Hệ thống được vận hành

2. UBND tỉnh/thành phố

2.

(i) Trong quý IV/2026

(ii) Năm 2026

3. Hạ tầng:

Nâng cấp Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và Hệ thống chia sẻ thông tin liên thông giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh (Hành động 12).

3. Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp được nâng cấp

3. Bộ Công an

3. Sau khi văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát:

Thực hiện theo dõi và giám sát đối với các pháp nhân, doanh nghiệp không hoạt động (Hành động 18).

4. Cơ chế giám sát: hồ sơ được lưu trữ tối thiểu 05 năm; Hồ sơ giải thể có đầy đủ thông tin về chủ sở hữu pháp lý.

4. Không

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

1.2

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần đảm bảo tính sẵn có của thông tin về chủ sở hữu pháp lý và chủ sở hữu hưởng lợi của các công ty nước ngoài có mối liên hệ đủ chặt chẽ (sufficient nexus) với Việt Nam.

1. Hoàn thiện thể chế: Bổ sung quy định tại Nghị định quy định chi tiết Luật QLT và Thông tư về đăng ký thuế về nghĩa vụ nghĩa vụ kê khai, cập nhật thông tin chủ sở hữu pháp lý và hưởng lợi của công ty mẹ nước ngoài đối với Chi nhánh, Văn phòng đại diện và trách nhiệm cung cấp thông tin của người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có liên quan (Hành động 04).

1. Nghị định quy định Luật Quản lý thuế và Thông tư về đăng ký thuế được ban hành.

Bộ Tài chính

1. Bộ Tư pháp, Bộ Công thương, các Bộ, ngành khác

1. Trước tháng 7/2026

2. Cơ chế thực thi: Triển khai quy trình thủ tục về đăng ký thuế đối với các đối tượng trên (Hành động 09).

2. Quy trình đăng ký thuế được thực hiện.

2. Bộ Tài chính

2. Năm 2026

3. Hạ tầng: Nâng cấp hệ thống quản lý thuế để bổ sung trường dữ liệu về chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định của pháp luật quản lý thuế (Hành động 12).

3. Hệ thống quản lý thuế có thể khai thác được thông tin theo yêu cầu trao đổi thông tin trong thời hạn quy định.

3. Bộ Công an

3. Sau khi văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Thực hiện theo dõi và giám sát đối với việc kê khai thông tin của đối tượng thuộc diện quản lý (Hành động 17).

4. Đối tượng thuộc diện quản lý có thông tin sở hữu cập nhật trên hệ thống thông tin quản lý thuế.

4. Không

4. Hằng năm, bắt đầu từ quý IV/2026.

5. Đào tạo: Tuyên truyền, giới thiệu, tập huấn, cập nhật kiến thức cho công chức về quy định mới của Nghị định và thông tư (Hành động 23).

5. Kế hoạch tuyên truyền, tập huấn của cơ quan thuế.

5. Không

5. Sau khi văn bản pháp luật mới được ban hành.

1.3

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần đảm bảo rằng những người được ủy quyền ẩn danh, khi hoạt động với tư cách là chủ sở hữu pháp lý thay cho người khác, phải công bố việc đứng tên thay và cung cấp thông tin về người ủy quyền ẩn danh cho công ty, đối tượng báo cáo theo pháp luật phòng chống rửa tiền hoặc cơ quan có thẩm quyền tại Việt Nam.

Phối hợp với Ban Thư ký Diễn đàn Toàn cầu trong khuôn khổ hỗ trợ kỹ thuật để rà soát các quy định pháp luật chuyên ngành liên quan, từ đó đề xuất chính sách phù hợp của Việt Nam đối với cơ chế ủy quyền ẩn danh (nominee arrangement) (Hành động 07).

Báo cáo rà soát/đề xuất.

Bộ Tài chính

Thành viên Tổ công tác của Thủ tướng Chính phủ

Tháng 6/2026

1.4

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần đảm bảo sự sẵn có của thông tin đầy đủ, chính xác và cập nhật về chủ sở hữu hưởng lợi của tất cả các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý có liên quan, bao gồm cả trong khoảng thời gian tối thiểu là 5 năm sau khi các chủ thể này không còn tồn tại.

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Sửa đổi Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15 để chuẩn hóa khái niệm và tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi theo tiêu chuẩn OECD/FATF, bao quát cả sở hữu trực tiếp, gián tiếp, đồng kiểm soát và kiểm soát thực tế; bổ sung nghĩa vụ thu thập, cập nhật (bao gồm tần suất cập nhật), lưu trữ, cung cấp thông tin chủ sở hữu hưởng lợi (Hành động 02);

(ii) Sửa đổi pháp luật về đăng ký doanh nghiệp về chia sẻ dữ liệu để đảm bảo TĐTT vì mục đích thuế (Hành động 01);

(iii) Bổ sung quy định Nghị định quy định Luật Quản lý thuế về nghĩa vụ kê khai, cập nhật, lưu giữ và cung cấp thông tin phục vụ trao đổi thông tin về thuế, và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong kết nối, chia sẻ dữ liệu phục vụ quản lý thuế và trao đổi thông tin, trong đó bổ sung quy định cụ thể về trách nhiệm của NHNN về việc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế để thực hiện điều ước quốc tế về thuế mà Việt Nam là thành viên hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà Việt Nam đã ký kết (Hành động 04).

1.

(i) Luật sửa đổi, bổ sung Luật Phòng chống rửa tiền năm 2022 và văn bản hướng dẫn thi hành được ban hành;

(ii) Nghị định sửa đổi Nghị định số 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp được ban hành;

(iii) Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế được ban hành.

1.

(i) NHNN

(ii) Bộ Tài chính

(iii) Bộ Tài chính

1.

(i) Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính

(ii) NHNN, Bộ Tư pháp

(iii) Bộ Tư pháp, các bộ, ngành liên quan

1.

(i) Tháng 10/2026.

(ii) Trước Tháng 10/2026.

(iii) Trước tháng 7/2026

2. Cơ chế thực thi: Thiết lập và vận hành cơ chế, cơ sở hạ tầng (nếu cần) phục vụ việc kết nối, chia sẻ dữ liệu, thông tin giữa Bộ Tài chính với Ngân hàng Nhà nước phục vụ trao đổi thông tin về thuế nhằm bảo đảm tính sẵn có của thông tin phục vụ trao đổi thông tin về thuế (Hành động 08).

2. Quy trình chia sẻ thông tin được ban hành.

2. Bộ Tài chính

2. NHNN

2. Trong quý IV/2026

3. Hạ tầng: Xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin phục vụ kết nối, chia sẻ dữ liệu Bộ Tài chính và NHNN (Hành động 13).

3. Tiêu chuẩn kỹ thuật công nghệ thông tin trong kết nối, chia sẻ với Hệ thống thông tin quản lý thuế.

3. Bộ Tài chính

3. NHNN

3. Trước tháng 10/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát:

(i) Tăng cường cơ chế giám sát việc tuân thủ các nghĩa vụ liên quan đến thông tin chủ sở hữu hưởng lợi của các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý thông qua hoạt động kiểm tra, thống kê (Hành động 17);

(ii) Thực hiện theo dõi và giám sát đối với các pháp nhân, doanh nghiệp không hoạt động nhằm phục vụ kiểm soát rủi ro, truy vết thông tin về quyền sở hữu pháp lý và hỗ trợ công tác thống kê, báo cáo theo yêu cầu của OECD (Hành động 18).

4. Thông tin chủ sở hữu hưởng lợi được cập nhật đầy đủ.

4. Bộ Tài chính

4. NHNN

4.

(i) Hằng năm, bắt đầu từ quý IV/ 2026.

(ii) Hàng năm bắt đầu từ tháng 8/2026.

5. Đào tạo:

(i) Tuyên truyền, phổ biến, tập huấn, cập nhật kiến thức về chính sách mới liên quan đến pháp luật về đăng ký kinh doanh và pháp luật thuế (Hành động 23).

(ii) Tuyên truyền, phổ biến, tập huấn, cập nhật kiến thức về chính sách mới liên quan đến pháp luật phòng chống rửa tiền và ngân hàng. (Hành động 22).

5. Chương trình/Kế hoạch tập huấn, đào tạo

5.

(i) Bộ Tài chính

(ii) NHNN

5. Không

5.

(i) Sau khi văn bản pháp luật mới được ban hành.

(ii) Sau khi văn bản pháp luật mới được ban hành.

1.5

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần có cơ chế giám sát toàn diện nhằm đảm bảo tính sẵn có của thông tin về định danh và quyền sở hữu pháp lý của các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý phù hợp với tiêu chuẩn.

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Sửa đổi quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực đăng ký doanh nghiệp tại Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28/12/2021 để quy định cụ thể các hành vi vi phạm trong việc cung cấp thông tin và nâng mức xử phạt tương ứng trong đó quy định rõ về chế tài đối với việc không cập nhật thông tin thay đổi thành viên, sổ đăng ký cổ đông. (Hành động 06);

(ii) Sửa đổi pháp luật về tổ hợp tác lĩnh vực tổ hợp tác bổ sung quy định cụ thể về nghĩa vụ thông báo thay đổi thông tin thành viên tổ hợp tác (Hành động 01);

(iii) Xây dựng mới quy định về xử phạt VPHC về dữ liệu trong đó quy định cụ thể về chế tài đối với các hành vi: không tuân thủ quy trình thu thập, tạo lập dữ liệu, cập nhật, lưu trữ dữ liệu, cung cấp dữ liệu cho cơ quan có thẩm quyền (Hành động 06).

1.

(i) Nghị định thay thế Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28/12/2021 được ban hành;

(ii) Nghị định sửa đổi Nghị định số 77/2019/NĐ-CP ngày 10/10/2019 được ban hành;

(iii) Nghị định xử phạt VPHC về dữ liệu.

1.

(i) & (ii) Bộ Tài chính

(iii) Bộ Công an.

1.

(i) & (ii) Các bộ, ngành khác theo chức năng quản lý chuyên ngành

(iii) Bộ Tài chính

1.

(i) Tháng 10/2026

(ii) Trước Tháng 10/2026

(iii) Trước Tháng 10/2026

2. Cơ chế thực thi:

(i) Tăng cường phối hợp liên ngành trong giám sát (Hành động 09);

(ii) Tổ chức hướng dẫn bổ sung nghĩa vụ liên quan đến thông báo của tổ hợp tác (Hành động 09).

2. Số lượng xử lý vi phạm

2. Bộ Tài chính

2. Không

2. Năm 2026

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát:

Thiết lập cơ chế giám sát và ghi nhận vi phạm về nghĩa vụ báo cáo thông tin: Hướng dẫn và đề nghị Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố chỉ đạo cơ quan đăng ký kinh doanh các cấp tăng cường kiểm tra, giám sát doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ hợp tác và các pháp nhân khác trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai, cập nhật thông tin đăng ký. (Hành động 19).

4. Có báo cáo thống kê vi phạm hàng năm

4. Bộ Tài chính

4. Các Bộ, ngành, UBND các tỉnh/thành phố có liên quan

4. Thường xuyên, bắt đầu từ tháng 7/2026.

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

1.6

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần rà soát hệ thống của mình để đảm bảo rằng thông tin đầy đủ, chính xác và cập nhật về danh tính và quyền sở hữu pháp lý luôn sẵn có đối với tất cả các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý có liên quan, kể cả khi các chủ thể này “không hoạt động”. (Việt Nam được khuyến nghị thiết lập cơ chế giám sát tổng thể, thống nhất và hiệu quả nhằm bảo đảm thông tin định danh và quyền sở hữu pháp lý của các pháp nhân và các thỏa thuận pháp lý luôn đầy đủ, chính xác, được cập nhật kịp thời và có thể truy cập, cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Sửa pháp luật về doanh nghiệp:

- Đối với các doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh: nghiên cứu, rà soát quy định pháp luật về doanh nghiệp đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh nhằm bảo đảm thông tin đăng ký doanh nghiệp được cập nhật trong suốt thời gian tạm ngừng kinh doanh; đồng thời nghiên cứu cơ chế xác nhận phù hợp đối với trường hợp doanh nghiệp quay trở lại hoạt động; cân nhắc bổ sung thời hạn tối đa tạm ngừng kinh doanh và giải thể bắt buộc khi quá thời hạn (Hành động 01).

- Nghiên cứu, rà soát các quy định của Luật Doanh nghiệp để đề xuất cấp có thẩm quyền theo hướng bổ sung quy định hạn chế quyền thành lập pháp nhân mới, quyền quản lý đối với cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, thành viên hợp danh, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp của doanh nghiệp vi phạm (Hành động 01).

(ii) Sửa đổi pháp luật đối với các loại hình pháp nhân khác (bao gồm: hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã) và tổ hợp tác tương tự như cơ chế sửa đổi pháp luật doanh nghiệp như trên. (Hành động 01)

(iii) Sửa đổi pháp luật về quản lý thuế bổ sung quy định về cá nhân là chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, thành viên hợp danh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoặc bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 73 Nghị định này trước khi thực hiện thủ tục đăng ký thuế đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới do cá nhân là người đại diện pháp luật hoặc người quản lý (Hành động 04).

1.

(i) & (ii) Tờ trình/Báo cáo về việc rà soát VBQPPL hoặc ban hành VBQPPL về doanh nghiệp và quản lý thuế được sửa đổi bổ sung.

(ii) Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế được ban hành.

1. Bộ Tài chính

1. Không

1.

(i) & (ii) Trước tháng 10/2026.

(iii) Trước tháng 7/2026.

2. Cơ chế thực thi:

(i) Thực hiện công bố danh sách pháp nhân không hoạt động để kiểm soát thông tin về quyền sở hữu pháp lý. (Hành động 09);

(ii) Đảm bảo tính sẵn có của dữ liệu về các doanh nghiệp đã bị cơ quan kinh doanh thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và áp dụng buộc giải thể (Hành động 09).

2. (i) Danh sách pháp nhân không hoạt động được công bố

(ii) Số liệu về doanh nghiệp bị thu hồi giấy phép kinh doanh và bị giải thể

2. Bộ Tài chính

2. UBND các tỉnh/thành phố có liên quan.

2. Năm 2026

3. Hạ tầng: Hệ thống kết nối chia sẻ dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh. (Hành động 08).

3. Hệ thống kết nối chia sẻ dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh

3. Bộ Tài chính

3. Không

3. Trong quý IV/2026

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Hướng dẫn/đề nghị UBND cấp tỉnh thực hiện kiểm tra, thống kê về tình hình cập nhật thông tin danh tính chủ sở hữu pháp lý của các pháp nhân “tạm ngừng hoạt động” và thống kê số doanh nghiệp không hoạt động, số lượng kiểm tra, số lượng doanh nghiệp vi phạm/xử phạt hàng năm. (Hành động 18).

4.

(i) Báo cáo về công tác kiểm tra, giám sát.

(ii) Số liệu thống kê.

4. Bộ Tài chính

4. Các Bộ, ngành, UBND các tỉnh/thành phố có liên quan.

4. Hàng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

1.7

A.1

Khuyến nghị Việt Nam cần thiết lập một cơ chế giám sát và thực thi toàn diện nhằm đảm bảo sự sẵn có của thông tin chủ sở hữu hưởng lợi đối với tất cả các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý có liên quan.

1. Hoàn thiện thể chế: Diễn đàn Toàn cầu không khuyến nghị.

1. Không

1. Không

1. Không

1. Không

2. Cơ chế thực thi: Diễn đàn Toàn cầu không khuyến nghị.

2. Không

2. Không

2. Không

2. Không

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu không khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát:

(i) Hướng dẫn UBND các tỉnh/TP việc kiểm tra, giám sát doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ hợp tác,... về đăng ký, kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi hằng năm (bao gồm tổng hợp số liệu thống kê): (Hành động 17).

(ii) Thống kê khi có yêu cầu từ Diễn đàn Toàn cầu về số liệu về việc kiểm tra, xử lý vi phạm và tỷ lệ tuân thủ sau xử phạt, giám sát các nghĩa vụ liên quan đến thông tin chủ sở hữu hưởng lợi đối với mọi pháp nhân và thỏa thuận pháp lý, bao gồm cả các các ngành nghề và doanh nghiệp phi tài chính được giám sát bởi các cơ quan giám sát chuyên ngành. (Hành động 17).

4.

(i) Công văn/văn bản hướng dẫn

(ii) Số liệu thống kê

4. Bộ Tài chính

4. UBND tỉnh/thành phố

4.

(i) Hằng năm, bắt đầu từ quý IV/ 2026.

(ii) Hằng năm, bắt đầu từ quý IV/2026.

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

2. Yếu tố A.1 Thông tin định danh, quyền sở hữu pháp lý và quyền sở hữu hưởng lợi và Yếu tố A3. Thông tin ngân hàng (Tuân thủ một phần)

2.1

A.1/A.3

- Khuyến nghị Việt Nam cần đảm bảo rằng các chủ sở hữu hưởng lợi của các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý được xác định phù hợp với tiêu chuẩn.

- Việt Nam được khuyến nghị đảm bảo việc xác định chủ sở hữu hưởng lợi của các tài khoản ngân hàng phù hợp với tiêu chuẩn.

1. Hoàn thiện thể chế: Rà soát, sửa đổi, bổ sung các quy định về “chủ sở hữu hưởng lợi” tại Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15 để đảm bảo phù hợp Tiêu chuẩn về chủ sở hữu hưởng lợi của FATF và Diễn đàn Toàn cầu đảm bảo thống nhất giữa các luật có liên quan (Hành động 02).

1. Luật sửa đổi, bổ sung Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2022 và văn bản hướng dẫn thi hành được ban hành

1. NHNN

1. Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp

1. Tháng 10/2026

2. Cơ chế thực thi: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

2. Không

2. Không

2. Không

2. Không

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

3. Yếu tố A2. Hồ sơ kế toán (Tuân thủ một phần)

3.1

A.2

Việt Nam được khuyến nghị tăng cường công tác giám sát để đảm bảo sự sẵn có của tài liệu kế toán, bao gồm cả chứng từ kế toán, đối với các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý.

1. Hoàn thiện thể chế: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

1. Không.

1. Không

1. Không

1. Không

2. Cơ chế thực thi:

(i) Tăng cường giám sát hoạt động, việc thực hiện, tuân thủ pháp luật về kế toán, kiểm toán và pháp luật khác để hỗ trợ cho việc nâng cao chất lượng công tác kế toán của các đơn vị kế toán (Hành động 16).

(ii) Nâng cao chất lượng giám sát của CQ ĐKKD đối với nghĩa vụ nộp báo cáo tài chính của các doanh nghiệp (Hành động 16).

(iii) Nâng cao vai trò giám sát tuân thủ của cơ quan thuế về nghĩa vụ kế toán của các pháp nhân khi xác định nghĩa vụ thuế thông qua thực hiện kiểm tra của CQT (Hành động 16)

(iv) Xây dựng cơ chế phối hợp liên thông chia sẻ thông tin và quản lý rủi ro đối với việc nghĩa vụ tuân thủ pháp luật kế toán (Hành động 16).

2.

(i) Chương trình/Kế hoạch giám sát hoạt động, việc thực hiện, tuân thủ pháp luật về kế toán, kiểm toán và pháp luật khác để hỗ trợ cho việc nâng cao chất lượng công tác kế toán của các đơn vị kế toán; số liệu kiểm tra, giám sát được tổng hợp định kỳ.

(ii) Chương trình, kế hoạch giám sát nghĩa vụ nộp báo cáo tài chính của các doanh nghiệp; số liệu kiểm tra, giám sát được tổng hợp định kỳ.

(iii) Chương trình, kế hoạch kiểm tra thuế về nghĩa vụ kế toán của các pháp nhân khi xác định nghĩa vụ thuế; số liệu kiểm tra, giám sát được tổng hợp định kỳ.

(iv) Cơ chế phối hợp giữa Cục Giám sát kế toán, kiểm toán, cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.

2. Bộ Tài chính

2. UBND các tỉnh, thành phố.

Thường xuyên, bắt đầu từ tháng 6/2026.

3. Hạ tầng: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Các cơ quan thuộc Bộ Tài chính thực hiện kiểm tra kế toán và kiểm tra chuyên ngành khác để đảm bảo sự sẵn có của tài liệu kế toán, bao gồm cả chứng từ kế toán, đối với các pháp nhân và thỏa thuận pháp lý theo chức năng nhiệm vụ (Hành động 16).

4. Chương trình, kế hoạch thực hiện kiểm tra kế toán và chuyên ngành khác theo chức năng nhiệm vụ của các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; số liệu kiểm tra, giám sát được tổng hợp định kỳ.

4. Bộ Tài chính

4. Không

Thường xuyên, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo: Tuyên truyền, phổ biến, tập huấn, cập nhật kiến thức về chính sách, chế độ kế toán sau khi ban hành văn bản quy phạm pháp luật (Hành động 23).

5. Văn bản tuyên truyền, phổ biến hoặc Chương trình/Kế hoạch tập huấn, tài liệu hướng dẫn về kiến thức chính sách, chế độ kế toán và số liệu thống kê.

5. Bộ Tài chính

5. Không

Sau khi văn bản pháp luật mới được ban hành.

3.2

A.2

Việt Nam được khuyến nghị rà soát hệ thống của mình để đảm bảo hồ sơ kế toán luôn sẵn có trong mọi trường hợp, bao gồm cả đối với các thực thể "không hoạt động".

1. Hoàn thiện thể chế: Bổ sung tại khoản 5 Điều 63 Nghị định quy định Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 về người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế có trách nhiệm tổ chức lưu trữ hoặc thuê tổ chức, cơ quan lưu trữ để bảo quản tài liệu kế toán tại Việt Nam sau khi người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh, giải thể, phá sản; đồng thời thông báo bằng văn bản về địa điểm lưu trữ tài liệu kế toán cho cơ quan thuế (Hành động 04).

1. Nghị định quy định Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.

1. Bộ Tài chính

1. Bộ ngành có liên quan phối hợp,

1. Trước tháng 7/2026

2. Cơ chế thực thi: Triển khai quy định chính sách về việc người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế có trách nhiệm tổ chức lưu trữ hoặc thuê tổ chức, cơ quan lưu trữ để bảo quản tài liệu kế toán tại Việt Nam sau khi người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh, giải thể, phá sản; đồng thời thông báo bằng văn bản về địa điểm lưu trữ tài liệu kế toán cho cơ quan thuế (Hành động 09).

2. Văn bản triển khai quy định chính sách.

2. Bộ Tài chính

2. Không

2. Năm 2026.

3. Hạ tầng: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức về chính sách, chế độ lưu trữ hồ sơ kế toán theo quy định (Hành động 23).

5. Chương trình/Kế hoạch tập huấn, đào tạo.

5. Bộ Tài chính

5. Không

5. Sau khi văn bản pháp luật mới được ban hành.

4. Yếu tố A3. Thông tin ngân hàng (Tuân thủ một phần)

4.1

A.3

Việt Nam được khuyến nghị đảm bảo sự sẵn có của thông tin ngân hàng, bao gồm cả việc lưu giữ tối thiểu trong 5 năm sau khi một ngân hàng chấm dứt tồn tại hoặc ngừng hoạt động, nhằm phù hợp với tiêu chuẩn.

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Rà soát, sửa đổi Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15 về việc ngân hàng, đối tượng báo cáo lưu trữ thông tin ngân hàng, bao gồm thông tin chủ sở hữu hưởng lợi của khách hàng tối thiểu 5 năm sau khi ngân hàng hoặc đối tượng báo cáo chấm dứt tồn tại hoặc kết thúc hoạt động tại Việt Nam (Hành, động 02).

(ii) Sửa đổi, bổ sung pháp luật về ngân hàng để bảo đảm việc lưu trữ, quản lý và cập nhật đầy đủ thông tin ngân hàng, bao gồm thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của tài khoản, phù hợp với tiêu chuẩn trao đổi thông tin theo yêu cầu, áp dụng đối với toàn bộ thông tin cần thiết cho mục đích thuế và bảo đảm lưu giữ tối thiểu 05 năm sau khi tổ chức tín dụng chấm dứt hoạt động hoặc kết thúc hoạt động tại Việt Nam (Hành động 03).

1.

(i) Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15 và văn bản hướng dẫn thi hành được ban hành;

(ii) Sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật về lưu trữ hồ sơ, tài liệu lĩnh vực ngân hàng.

NHNN

Các Bộ, ngành có liên quan

1.

(i) Tháng 10/2026

(ii) Tháng 10/2026

2. Cơ chế thực thi: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

2. Không

2. Không

2. Không

2. Không

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

4.2

A.3

Việt Nam được khuyến nghị đảm bảo thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của tất cả các tài khoản ngân hàng luôn chính xác và được cập nhật đầy đủ.

1. Hoàn thiện thể chế:

Rà soát, sửa đổi, bổ sung quy định về tần suất cập nhật thông tin nhận biết khách hàng bao gồm cả thông tin chủ sở hữu hưởng lợi tại pháp luật phòng, chống rửa tiền (Hành động 02).

Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15 và văn bản hướng dẫn thi hành được ban hành.

NHNN

Các Bộ, ngành có liên quan

Tháng 10/2026

2. Cơ chế thực thi: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

2. Không

2. Không

2. Không

2. Không

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

4.3

A.3

Việt Nam được khuyến nghị tăng cường cơ chế giám sát và thực thi nhằm đảm bảo sự sẵn có của thông tin ngân hàng, bao gồm cả thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của các tài khoản ngân hàng, phù hợp với tiêu chuẩn.

1. Hoàn thiện thể chế: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

1. Không

1. Không

1. Không

1. Không

2. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Xây dựng và triển khai kế hoạch thanh tra, kiểm tra các tổ chức tín dụng hằng năm với số lượng và tần suất phù hợp với quy mô thị trường nhằm bảo đảm tính sẵn có, đầy đủ và cập nhật của thông tin ngân hàng, bao gồm (nhưng không bắt buộc) thông tin chủ sở hữu hưởng lợi của tài khoản, khách hàng là pháp nhân và thỏa thuận pháp lý theo quy định; tổng hợp số liệu về kiểm tra, xử lý vi phạm và mức độ tuân thủ để phục vụ công tác quản lý và đánh giá theo yêu cầu của OECD (Hành động 20).

2. Kế hoạch thanh tra, kiểm tra hằng năm và báo cáo kết quả công tác kiểm tra giám sát về việc thực hiện các quy định đảm bảo tính sẵn có của thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi tại các tài khoản ngân hàng.

2. NHNN

2. Các Bộ, ngành có liên quan

2. Hằng năm, bắt đầu từ quý IV/2026.

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

5. Không

5. Không

5. Không

5. Không

5. Yếu tố B.1 Quyền tiếp cận thông tin của cơ quan thuế (Tuân thủ một phần); Yếu tố C4. Quyền và biện pháp bảo vệ của người nộp thuế và bên thứ ba (Tuân thủ phần lớn)

5.1

B.1/C.4

Việt Nam được khuyến nghị đảm bảo có các quy định cưỡng chế hoặc biện pháp bắt buộc trong trường hợp cơ quan, tổ chức, cá nhân không thực hiện cung cấp thông tin hoặc cung cấp thông tin không đầy đủ, không đảm bảo tính chính xác phục vụ mục đích trao đổi thông tin.

- Việt Nam cần rà soát và hoàn thiện hành lang pháp lý nhằm: (i) thu hẹp phạm vi đặc quyền nghề nghiệp luật sư theo chuẩn quốc tế; và (ii) củng cố thẩm quyền thu thập thông tin của cơ quan thuế, ngăn chặn việc từ chối cung cấp dữ liệu không thỏa đáng để nâng cao hiệu quả trao đổi thông tin quốc tế.

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Bổ sung quy định tại Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 về các biện pháp nghiệp vụ để đảm bảo việc thu thập thông tin; quy định về yêu cầu không được từ chối cung cấp thông tin theo yêu cầu hợp pháp của cơ quan thuế, trừ trường hợp điều ước quốc tế có quy định khác (Hành động 04);

(ii) Sửa đổi bổ sung Nghị định số 125/2020/NĐ-CP và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, trong đó quy định rõ hành vi vi phạm như không cung cấp, cung cấp chậm, cung cấp không đầy đủ hoặc cung cấp thông tin sai sự thật (Hành động 06).

1.

(i) Nghị định hướng dẫn quy định Luật Quản lý thuế 2025

(ii) Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP được sửa đổi.

1. Bộ Tài chính

Các Bộ, ngành liên quan

1.

(i) Trước tháng 7/2026

(ii) Trong năm 2026.

2. Cơ chế thực thi: Tổ chức xác minh, xử phạt theo quy định về yêu cầu cung cấp thông tin hoặc xác minh thông tin (Hành động 10).

2. Số liệu thống kê các trường hợp thực hiện các biện pháp nghiệp vụ trong công tác thu thập xác minh thông tin; số liệu về các trường hợp được yêu cầu cung cấp thông tin.

2. Bộ Tài chính

2. Không

2. Sau khi Nghị định quy định Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực.

3. Hạ tầng: Diễn đàn Toàn cầu chưa có khuyến nghị.

3. Không

3. Không

3. Không

3. Không

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Theo dõi số liệu xử lý vi phạm khi không cung cấp thông tin (Hành động 19).

4. Có số liệu thống kê về xử lý vi phạm

4. Bộ Tài chính

4. Không

4. Thường xuyên, bắt đầu từ tháng 7/2026.

5. Đào tạo: Tổ chức cập nhật kiến thức về việc các biện pháp nghiệp vụ để đảm bảo việc thu thập thông tin và chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế (Hành động 23).

5. Kế hoạch tập huấn của cơ quan thuế.

5. Bộ Tài chính

5. Không

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 7/2026.

6. Yếu tố B.2. Yêu cầu thông báo, quyền và biện pháp bảo vệ đối với đối tượng được trao đổi thông tin (Tuân thủ phần lớn)

6.1

B.2

Việt Nam được khuyến nghị cần đảm bảo rằng quá trình thu thập thông tin của mình không tiết lộ cho người nộp thuế rằng việc trao đổi thông tin được dự đoán trước khi các đối tác TĐTT yêu cầu ngoại lệ không thông báo cho người nộp thuế.

(Việt Nam được khuyến nghị cần bảo đảm rằng trong quá trình thu thập thông tin để thực hiện trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế về thuế, cơ quan thuế không được tiết lộ cho người nộp thuế hoặc bên nắm giữ thông tin biết việc thu thập thông tin này nhằm phục vụ một yêu cầu trao đổi thông tin từ nước ngoài, đặc biệt trong trường hợp Nhà chức trách có thẩm quyền của nước ngoài đề nghị áp dụng ngoại lệ không thông báo cho người nộp thuế)

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Bổ sung quy định tại Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 về việc cơ quan thuế chỉ được cung cấp thông tin theo quy định bảo mật và không được tiết lộ nội dung, nguồn hoặc sự tồn tại của yêu cầu trao đổi thông tin quốc tế khi làm việc với bên liên quan (Hành động 04);

(ii) Sửa đổi Quy chế Trao đổi thông tin (TĐTT) trong đó chuẩn hóa mẫu yêu cầu thông tin không nêu nguồn từ nước ngoài, không tiết lộ đối tác yêu cầu trao đổi TT (Hành động 05).

1.

(i) Nghị định quy định Luật Quản lý thuế 2025;

(ii) Quy chế TĐTT được sửa đổi và ban hành.

Bộ Tài chính

1. Các Bộ, ngành liên quan

1. Trước tháng 7/2026.

2. Cơ chế thực thi: Thực hiện và tuân thủ theo đúng quy chế, quy trình về trao đổi thông tin (Hành động 10).

2. Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình về trao đổi thông tin.

2. Không

2. Tháng 6/2026.

3. Hạ tầng: Nâng cấp hệ thống đáp ứng yêu cầu về bảo mật đối với trao đổi thông tin (Hành động 15).

3. Hệ thống được nâng cấp.

3. Không

3. Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Theo dõi, đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ của công chức thuế trong công tác xử lý hồ sơ TĐTT (Hành động 21).

4. Đánh giá công chức định kỳ.

4. Không

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo: Tổ chức cập nhật kiến thức về công tác bảo mật thông tin, cơ chế cung cấp thông tin theo quy định cho công chức (Hành động 24).

5. Kế hoạch tập huấn của cơ quan thuế.

5. Không

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

7. Yếu tố B.2 Yêu cầu thông báo, quyền và biện pháp bảo vệ đối với đối tượng được trao đổi thông tin (Tuân thủ phần lớn); Yếu tố C4. Quyền và biện pháp bảo vệ của người nộp thuế và bên thứ ba (Tuân thủ phần lớn)

7.1

B.2/C.4

Việt Nam được khuyến nghị cần đảm bảo các quyền và biện pháp bảo vệ dành cho người nộp thuế và người nắm giữ thông tin không được gây trở ngại hoặc làm chậm trễ một cách bất hợp lý việc trao đổi thông tin hiệu quả (Đã được giải quyết khi có Điều 37 của Luật Quản lý thuế năm 2025)

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Bổ sung Điểm b Khoản 3 Điều 63 tại Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 trong đó có quy định về việc người nộp thuế không có quyền từ chối cung cấp thông tin theo yêu cầu cơ quan thuế để phục vụ công tác trao đổi thông tin với Cơ quan thuế nước ngoài (Hành động 04).

(ii) Bổ sung Điểm c Khoản 7 tại Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 trong đó quy định thẩm quyền của cơ quan thuế thực hiện xác minh thông tin tại trụ sở người nộp thuế nhằm thu thập thông tin, tài liệu phục vụ công tác trao đổi thông tin (không phụ thuộc vào việc người nộp thuế có đang liên quan cuộc thanh tra, kiểm tra hay không (Hành động 04).

1. Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025.

1. Bộ Tài chính

1. Các Bộ, ngành liên quan

1. Trước tháng 7/2026

2. Cơ chế thực thi: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

2. Không

2. Không

2. Không

2. Không

3. Hạ tầng: Nâng cấp hệ thống đáp ứng yêu cầu đối với trao đổi thông tin (Hành động 15).

3. Hệ thống được nâng cấp.

3. Bộ Tài chính

3. Không

3. Sau khi Nghị định quy định Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Diễn đàn toàn cầu chưa có khuyến nghị.

4. Không

4. Không

4. Không

4. Không

5. Đào tạo: Tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức về quy định bảo vệ người nộp thuế và công chức thuế trực tiếp nắm bắt thông tin của người nộp theo quy định của pháp luật (Hành động 24).

5. Kế hoạch tập huấn của cơ quan thuế.

5. Bộ Tài chính

5. Không

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

8. Yếu tố C.3 Bảo mật (Không tuân thủ)

8.1

C.3

Việt Nam được khuyến nghị bảo đảm rằng khuôn khổ pháp lý về việc công bố thông tin được bảo vệ theo điều ước quốc tế phù hợp với chuẩn mực.

1. Hoàn thiện thể chế:

(i) Sửa đổi Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Hành động 04);

(ii) Sửa đổi quy chế về trao đổi thông tin theo yêu cầu trong nội bộ cơ quan thuế bao gồm quy trình nghiệp vụ, để quy định phân loại và bảo mật thông tin, quy trình xử lý, lưu trữ, bàn giao hồ sơ, kiểm soát truy cập thông tin, kiểm soát chất lượng, thời hạn phản hồi và mẫu biểu trao đổi thông tin phù hợp với tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 05).

1.

(i) Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 được ban hành;

(ii) Quy chế sửa đổi quy chế trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế và quy trình TĐTT được ban hành.

Bộ Tài chính

1. Các Bộ, ngành liên quan

1. Trước tháng 7/2026

2. Cơ chế thực thi:

(i) Quản lý chuẩn từ tiếp nhận, phân công, xử lý, phản hồi về trao đổi thông tin theo yêu cầu. Xây dựng ứng dụng công nghệ thông tin để theo dõi trạng thái hồ sơ và ghi nhận tiến độ xử lý (Hành động 10);

(ii) Thành lập Tổ chuyên trách thực hiện nhiệm vụ công tác về TĐTT tại Cục Thuế nhằm tổ chức thực hiện, theo dõi và xử lý hồ sơ trao đổi thông tin tập trung, thống nhất và đáp ứng yêu cầu về thời hạn, chất lượng theo tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 11).

2. Tổ chức thực hiện theo đúng quy trình. Hồ sơ TĐTT được phân loại và bảo mật; Không xảy ra lộ lọt thông tin.

2. Không

2.

(i) Tháng 6/2026;

(ii) Tháng 5/2026.

3. Hạ tầng: Xây dựng ứng dụng CNTT để theo dõi hồ sơ TĐTT, bao gồm hệ thống thu thập log sử dụng thông tin và hệ thống phòng chống thất thoát dữ liệu (Hành động 15).

3. Ứng dụng công nghệ thông tin được xây dựng.

3. Không

3. Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Theo dõi, đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ của công chức TĐTT và thực hiện xử lý khi có sai phạm; Theo dõi số lượng, kết quả xử lý hồ sơ và công tác lưu trữ hồ sơ TĐTT (Hành động 21).

4. Kết quả đánh giá công chức. Số lượng hồ sơ đã được giải quyết, số lượng hồ sơ không được giải quyết, số lượng hồ sơ quá hạn. số lượng hồ sơ được lưu trữ theo quy định.

4. Không

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo: Tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức về an toàn, bảo mật thông tin cho công chức trong toàn ngành (Hành động 24).

5. Số lượng cán bộ được đào tạo hàng năm.

5. Không

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

8.2

C.3

Việt Nam được khuyến nghị cần đảm bảo rằng Nhà chức trách có thẩm quyền của Việt Nam không áp đặt với các đối tác của họ bất kỳ hạn chế nào. Về việc sử dụng thông tin được trao đổi trái với tiêu chuẩn.

1. Hoàn thiện thể chế: Sửa đổi quy chế về trao đổi thông tin theo yêu cầu trong nội bộ cơ quan thuế và ban hành mẫu biểu trao đổi (Hành động 05).

1. Quy chế sửa đổi quy chế trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế và mẫu biểu TTĐT được ban hành.

Bộ Tài chính

Không

1. Trước tháng 7/2026.

2. Cơ chế thực thi: Tổ chức thực hiện theo đúng quy chế về trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế (Hành động 10).

2. Quy trình về trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế.

2. Tháng 6/2026.

3. Hạ tầng: Ứng dụng CNTT về hồ sơ TĐTT (Hành động 14).

3. Ứng dụng CNTT về hồ sơ TĐTT.

3. Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế Kiểm tra, giám sát: Theo dõi số lượng, kết quả xử lý hồ sơ và công tác lưu trữ hồ sơ TĐTT (Hành động 21).

4. Kết quả đánh giá công chức. Số lượng hồ sơ đã được giải quyết, số lượng hồ sơ không được giải quyết, số lượng hồ sơ quá hạn. số lượng hồ sơ được lưu trữ theo quy định.

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo: Tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức về những nội dung được sửa đổi, bổ sung về nguyên tắc TĐTT, mẫu biểu TĐTT trong toàn ngành (Hành động 24).

5. Số lượng cán bộ được đào tạo hàng năm.

5. Sau khi văn bản quy phạm pháp luật được ban hành.

8.3 -  8.4

C.3

- Việt Nam được khuyến nghị thực hiện các quy trình chính thức để đảm bảo tính bảo mật của thư từ trao đổi nhận từ đối tác TĐTT.

- Việt Nam được khuyến nghị thực hiện các biện pháp để đảm bảo rằng tất cả các thông tin được trao đổi, bao gồm cả thư từ với các Nhà chức trách có thẩm quyền khác, được xử lý phù hợp với các nghĩa vụ bảo mật theo Hiệp định thuế tương ứng mà theo đó thông tin được tiếp nhận, và giám sát việc áp dụng các biện pháp đó.

1. Hoàn thiện thể chế: Sửa đổi quy chế về trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế trong nội bộ cơ quan thuế bao gồm quy trình nghiệp vụ TĐTT để quy định phân loại và bảo mật thông tin, quy trình xử lý, lưu trữ, bàn giao hồ sơ, kiểm soát truy cập thông tin, kiểm soát chất lượng, thời hạn phản hồi và mẫu biểu trao đổi thông tin phù hợp với tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 05).

1. Quy chế sửa đổi quy chế trao đổi thông tin theo yêu cầu.

Bộ Tài chính

Không

1. Trước tháng 7/2026.

2. Cơ chế thực thi:

(i) Tổ chức thực hiện theo đúng quy chế trao đổi thông tin theo yêu cầu (Hành động 10);

(ii) Thành lập Tổ chuyên trách thực hiện nhiệm vụ công tác về TĐTT tại Cục Thuế, nhằm tổ chức thực hiện, theo dõi và xử lý hồ sơ trao đổi thông tin tập trung, thống nhất và đáp ứng yêu cầu về thời hạn, Chất lượng theo tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 11).

2. Tiếp nhận, xử lý, lưu trữ, bao gồm cả trường hợp bàn giao hồ sơ khi nhân sự không còn làm công tác TĐTT, sử dụng, lưu trữ lâu dài, phân loại và gắn nhãn bảo mật đối với các hồ sơ TĐTT, sử dụng ứng dụng CNTT.

2.

(i) Tháng 6/2026;

(ii) Tháng 5/2026.

3. Hạ tầng:

(i) Xây dựng ứng dụng công nghệ quản lý hồ sơ TĐTT (Hành động 1.4);

(ii) Tổ chuyên trách về TĐTT: có chỗ ngồi riêng, chức năng nhiệm vụ riêng, phòng làm việc được bảo mật (Hành động 1.4)

3. Hệ thống quản lý được nâng cấp.

3.

(i) Trong quý IV/2026;

(ii) Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Qua ứng dụng theo dõi hồ sơ TĐTT và kiểm soát an ninh của bộ phận TĐTT theo dõi, đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ của công chức xử lý hồ sơ TĐTT; Theo dõi số lượng, kết quả xử lý hồ sơ và công tác lưu trữ hồ sơ TĐTT (Hành động 21).

4. Kết quả đánh giá công chức. Số lượng hồ sơ đã được giải quyết, số lượng hồ sơ không được giải quyết theo quy định.

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo: Thường xuyên liên tục qua công tác xử lý hồ sơ, định kỳ các khóa học toàn ngành (Hành động 24, 25).

5. Kế hoạch đào tạo và số lượng công chức được đào tạo.

5. Hàng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

8.5

C.3

Việt Nam được khuyến nghị cần đảm bảo tất cả các cơ quan thuế đều thông thạo và thực hiện nghĩa vụ bảo mật đối với thông tin nhận được từ các đối tác TĐTT.

1. Hoàn thiện thể chế: Xây dựng tài liệu đào tạo, tập huấn năm 2026/6 tháng cuối năm 2026/theo chuyên đề cho công chức thuế về công tác trao đổi thông tin về nghĩa vụ bảo mật thông tin khi cập nhật các quy định về quy trình bảo mật và khi công chức mới được tiếp nhận nhiệm vụ trao đổi thông tin (Hành động 24).

1. Tài liệu đào tạo tập huấn chuyên sâu

Bộ Tài chính

Không

1. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

2. Cơ chế thực thi:

(i) Cử cán bộ kinh nghiệm hướng dẫn cán bộ chuyên trách tại cơ quan thuế về quy trình xử lý hồ sơ TĐTT (Hành động 25);

(ii) Cử công chức tham gia các khóa học, chương trình và sự kiện quốc tế do OECD tổ chức về trao đổi thông tin theo yêu cầu (Hành động 25).

2. Khóa học, sự kiện về trao đổi thông tin theo yêu cầu do Diễn đàn Toàn cầu tổ chức; báo cáo kết quả đào tạo và chia sẻ lại trong nước.

2. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

3. Hạ tầng: Phương tiện đào tạo từ xa, trực tiếp (Hành động 14).

3. Công cụ đào tạo, tập huấn.

3. Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Thường xuyên liên tục qua công tác xử lý đạo hồ sơ, định kỳ các khóa học toàn ngành (Hành động 24, 25).

4. Kết quả, chất lượng đào tạo.

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

5. Đào tạo: Kế hoạch/Chương trình tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức về an toàn, bảo mật thông tin cho công chức trong toàn ngành trong công tác TĐTT với các đối tác (Hành động 24).

5. Kế hoạch/Chương trình đào tạo, tập huấn năm 2026/6 tháng cuối năm 2026/hàng năm theo chuyên đề trong nước và quốc tế đào tạo cho công chức thuế về trao đổi thông tin.

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.

9. Yếu tố C.5 Yêu cầu và cung cấp thông tin một cách hiệu quả (Không tuân thủ)

9.1 - 9.3

C.5

- Việt Nam được khuyến nghị thiết lập các quy trình tổ chức nhằm bảo đảm việc quản lý phù hợp và nâng cao chất lượng phản hồi đối với các yêu cầu Trao đổi thông tin nhận từ đối tác nước ngoài, đồng thời thực hiện đầy đủ các quy trình tổ chức này để bảo đảm tính kịp thời trong phản hồi đối với các yêu cầu Trao đổi thông tin từ Nhà chức trách có thẩm quyền nước ngoài.

- Việt Nam được khuyến nghị cần đảm bảo thông tin liên lạc hiệu quả và kịp thời với đối tác TĐTT đối với các yêu cầu nhận được và cung cấp cập nhật trạng thái trong vòng 90 ngày trong mọi trường hợp không thể cung cấp thông tin phản hồi trong khung thời gian đó.

- Việt Nam được khuyến nghị đảm bảo chất lượng, bao gồm các mức độ liên quan, có thể thấy trước và giữ mối liên lạc hiệu quả đối với các yêu cầu TĐTT được gửi tới các đối tác hiệp định thuế.

1. Hoàn thiện thể chế: Sửa đổi quy chế về trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế trong nội bộ cơ quan thuế để quy định phân loại và bảo mật thông tin, quy trình xử lý, lưu trữ, bàn giao hồ sơ, kiểm soát truy cập thông tin, kiểm soát chất lượng, thời hạn phản hồi và mẫu biểu trao đổi thông tin phù hợp với tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 05).

1. Quy chế sửa đổi quy chế trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế được ban hành.

Bộ Tài chính.

Không

1. Trước tháng 7/2026.

2. Cơ chế thực thi:

(i) Tổ chức thực hiện TĐTT theo đúng quy chế (Hành động 10);

(ii) Thành lập Tổ chuyên trách thực hiện nhiệm vụ công tác về TĐTT tại Cục Thuế, nhằm tổ chức thực hiện, theo dõi và xử lý hồ sơ trao đổi thông tin tập trung, thống nhất và đáp ứng yêu cầu về thời hạn, chất lượng theo tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 11)

(iii) Xây dựng ứng dụng công nghệ quản lý hồ sơ TDTT (Hành động 14).

2.

(i) Quy trình về trao đổi thông tin theo điều ước quốc tế.

(ii) Tổ chuyên trách thực hiện nhiệm vụ công tác về TĐTT.

(iii) Ứng dụng/ công cụ (File Excel) theo dõi HS TĐTT.

2.

(i) Tháng 6/2026;

(ii) Tháng 5/2026;

(iii) Trong quý IV/2026.

3. Hạ tầng: Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế để quản lý, theo dõi, xử lý hồ sơ trao đổi thông tin và giám sát tiến độ xử lý theo tiêu chuẩn của Diễn đàn Toàn cầu (Hành động 15).

3. Hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế được nâng cấp.

3. Trong quý IV/2026.

4. Cơ chế kiểm tra, giám sát: Theo dõi, đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ của công chức thuế trong công tác xử lý hồ sơ TĐTT; Theo dõi số lượng, kết quả xử lý hồ sơ và công tác lưu trữ hồ sơ TĐTT (Hành động 21).

4. Kết quả đánh giá thực hiện nhiệm vụ của công chức thuế trong công tác xử lý hồ sơ trao đổi thông tin.

4. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 6/2026.

5. Đào tạo:

(i) Xây dựng Kế hoạch/Chương trình tập huấn, cập nhật kiến thức theo chuyên đề trong nước và quốc tế về công tác trao đổi thông tin và nghĩa vụ bảo mật thông tin khi thực hiện trao đổi thông tin với Cơ quan thuế nước ngoài của cơ quan thuế (Hành động 24);

(ii) Cử công chức tham gia các khóa học, sự kiện về trao đổi thông tin theo yêu cầu của các tổ chức trong nước và quốc tế (Hành động 25).

5.

(i) Kế hoạch/Chương trình tập huấn, cập nhật kiến thức theo chuyên đề trong nước và quốc tế.

(ii) Công chức tham gia các khóa học, sự kiện về trao đổi thông tin theo yêu cầu của các tổ chức trong nước và quốc tế.

5. Hằng năm, bắt đầu từ tháng 8/2026.