Quyết định 425/1998/QĐ-NHNN2 Của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước

101 Quỹ dự trữ phát hành

                        1011 Tiền đủ tiêu chuẩn lưu hành

                        1012 Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

                        1013 Tiền đình chỉ lưu hành

                        1019 Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

102 Quỹ nghiệp vụ phát hành

                        1021 Tiền đang lưu hành

                        1022 Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

                        1023 Tiền đình chỉ lưu hành

103 Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc

121 Tiền mặt ngoại tệ

                        1211 Ngoại tệ tại quỹ

                        1212 Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ

                        1219 Ngoại tệ đang vận chuyển

122 Chứng từ có giá trị ngoại tệ

                        1221 Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ

                        1222 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu

                        1229 Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển

131 Vàng

                        1311 Vàng tại kho Ngân hàng

                        1312 Vàng gửi ở nước ngoài

138 Kim loại quý, đá quý khác

                        1381 Bạc

                        1382 Đá quý

                        1389 Kim loại quý khác

139 Kim loại quý, đá quý đang vận chuyển

            211 Đầu tư vào các chứng khoán của nước ngoài

                        2111 Chứng khoán của các Chính phủ

                        2112 Chứng khoản của các Ngân hàng Trung ương

                        2113 Chứng khoán của các Ngân hàng thương mại

                        2119 Chứng khoán của các tổ chức Quốc tế khác

            212 Tiền lãi cộng dồn trên các chứng khoán của nước ngoài

                        2121 Chứng khoán của các Chính phủ

                        2122 Chứng khoán của các Ngân hàng Trung ương

                        2123 Chứng khoán của các Ngân hàng thương mại

                        2129 Chứng khoán của các tổ chức Quốc tế khác

            214 Quyền rút vốn đặc biệt tại IMF

            215 Tiền lãi cộng dồn trên Quyền rút vốn đặc biệt tại IMF

            216 Đóng góp vào các tổ chức Quốc tế bằng ngoại tệ

                        2161 Đóng góp vào Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF)

                        2162 Đóng góp vào Ngân hàng thế giới (WB)

                        2163 Đóng góp và Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB)

                        2164 Đóng góp vào Ngân hàng Đầu tư quốc tế (IIB/MIB)

                        2165 Đóng góp vào Ngân hàng Hợp tác kinh doanh Quốc tế (MBES)

            217 Đóng góp vào các tổ chức Quốc tế bằng đồng Việt Nam

                        2171 Đóng góp vào IMF

                        2172 Đóng góp và WB

            219 Dự phòng giảm giá chứng khoán

                        2191 Chứng khoán của các Chính phủ

                        2192 Chứng khoản của các Ngân hàng Trung ương

                        2193 Chứng khoán của các Ngân hàng thương mại

                        2199 Chứng khoán của các tổ chức Quốc tế khác

            231 Sử dụng tiền cung ứng cho Ngân hàng Nhà nước theo các mục đích chỉ thị

                        2311 Cung ứng tiền để dự trữ ngoại hối

                        2312 Cung ứng tiền để cho vay đầu tư xây dựng cơ bản theo kế hoạch Nhà nước

                        2313 Cung ứng tiền để cho vay tín dụng đặc biệt

                        2314 Cung ứng tiền để cho vay hỗ trợ đặc biệt

                        2315 Cung ứng vốn điều lệ cho doanh nghiệp Nhà nước thuộc ngành Ngân hàng

                        2319 Cung ứng tiền để sử dụng vào mục đích khác

            232 Nợ cũ của Ngân sách Nhà nước

                        2321 Phát hành tiền cho Ngân sách Nhà nước để cân đối NSNN

                        2329 Phát hành tiền cho Ngân sách Nhà nước để sử dụng vào mục đích khác

            233 Tạm ứng cho Ngân sách Trung ương

            234 Chuyển vốn vay nước ngoài cho Ngân sách Nhà nước

            235 Sử dụng dự trữ ngoại hối theo lệnh của Chính phủ

                        2351 Bằng vàng

                        2352 Bằng ngoại tệ

            236 Thanh lý ngân hàng cũ

            241 Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng

                        2411 Cho vay Ngân hàng thương mại

                        2412 Cho vay Ngân hàng phát triển

                        2413 Cho vay Ngân hàng đầu tư

                        2414 Cho vay Ngân hàng chính sách

                        2415 Cho vay Ngân hàng hợp tác

                        2416 Cho vay Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

                        2417 Cho vay Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam

                        2419 Cho vay Tổ chức tín dụng khác

            242 Cho vay theo theo các mục tiêu chỉ định của Chính phủ

                        2421 Cho vay Ngân hàng thương mại

                        2422 Cho vay Ngân hàng phát triển

                        2423 Cho vay Ngân hàng đầu tư

                        2424 Cho vay Ngân hàng chính sách

                        2425 Cho vay Ngân hàng hợp tác

                        2429 Cho vay tổ chức tín dụng khác

            243 Cho vay hỗ trợ đặc biệt

                        2431 Cho vay Ngân hàng thương mại

                        2432 Cho vay Ngân hàng phát triển

                        2433 Cho vay Ngân hàng đầu tư

                        2434 Cho vay Ngân hàng chính sách

                        2435 Cho vay Ngân hàng hợp tác

                        2436 Cho vay Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

                        2437 Cho vay Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam

                        2438 Cho vay Tổ chức tín dụng phi Ngân hàng

                        2439 Cho vay Tổ chức tín dụng khác

            244 Cho vay Thanh toán bù trừ

                        2441 Cho vay Ngân hàng thương mại

                        2442 Cho vay Ngân hàng phát triển

                        2443 Cho vay Ngân hàng đầu tư

                        2444 Cho vay Ngân hàng chính sách

                        2445 Cho vay Ngân hàng hợp tác

                        2446 Cho vay Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

                        2447 Cho vay Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam

                        2448 Cho vay Tổ chức tín dụng khác

            245 Chiếu khấu, tái chiết khấu

                        2451 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng thương mại

                        2452 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng phát triển

                        2453 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng đầu tư

                        2454 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng chính sách

                        2455 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng hợp tác

                        2456 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

                        2457 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

                        2459 Chiết khấu, tái chiết khấu đối với Tổ chức tín dụng khác

            246 Cầm cố các giấy tờ có giá

                        2561 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng thương mại

                        2562 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng phát triển

                        2563 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng đầu tư

                        2564 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng chính sách

                        2565 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng hợp tác

                        2566 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

                        2567 Cầm cố các giấy tờ có giá của Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

                        2569 Cầm cố các giấy tờ có giá của Tổ chức tín dụng khác

            291 Nợ quá hạn cho vay lại theo hồ sơ tín dụng bằng đồng Việt Nam

           2911 Ngân hàng thương mại

           2912 Ngân hàng phát triển

           2913 Ngân hàng đầu tư

           2914 Ngân hàng chính sách

           2915 Ngân hàng hợp tác

           2916 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

           2917 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

           2919 Tổ chức tín dụng khác

            292 Nợ quá hạn cho vay theo các mục tiêu chỉ định của Chính phủ bằng đồng Việt Nam

           2921 Ngân hàng thương mại

           2922 Ngân hàng phát triển

           2923 Ngân hàng đầu tư

           2924 Ngân hàng chính sách

           2925 Ngân hàng hợp tác

           2926 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

           2927 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

           2929 Tổ chức tín dụng khác

            293 Nợ quá hạn cho vay hỗ trợ đặc biệt bằng đồng Việt Nam

         2931 Ngân hàng thương mại

         2932 Ngân hàng phát triển

         2933 Ngân hàng đầu tư

         2934 Ngân hàng chính sách

         2935 Ngân hàng hợp tác

         2936 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

         2937 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

         2939 Tổ chức tín dụng khác

294 Nợ quá hạn cho vay Thanh toán bù trừ bằng đồng Việt Nam

2941 Ngân hàng thương mại

2942 Ngân hàng phát triển

2943 Ngân hàng đầu tư

2944 Ngân hàng chính sách

2945 Ngân hàng hợp tác

2946 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

2947 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

2949 Tổ chức tín dụng khác

295 Nợ quá hạn chiết khấu, tái chiết khấu bằng đồng Việt Nam

2951 đối với Ngân hàng thương mại

2952 đối với Ngân hàng phát triển

2953 đối với Ngân hàng đầu tư

2954 đối với Ngân hàng chính sách

2955đối với Ngân hàng hợp tác

2956 đối với Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

2957 đối với Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

2959 đối với Tổ chức tín dụng khác

296 Nợ quá hạn cầm cố các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

2961 của Ngân hàng thương mại

2962 của Ngân hàng phát triển

2963 của Ngân hàng đầu tư

2964 của Ngân hàng chính sách

2965 của Ngân hàng hợp tác

2966 của Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

2967 của Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

2969 của Tổ chức tín dụng khác

298 Nợ quá hạn cho vay bằng ngoại tệ

2981 Ngân hàng thương mại

2982 Ngân hàng phát triển

2983 Ngân hàng đầu tư

2984 Ngân hàng chính sách

2985 Ngân hàng hợp tác

2986 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

2987 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

2989 Tổ chức tín dụng khác

299 Nợ cho vay được khoanh

2991 Ngân hàng thương mại

2992 Ngân hàng phát triển

2993 Ngân hàng đầu tư

2994 Ngân hàng chính sách

2995 Ngân hàng hợp tác

2996 Ngân hàng liên doanh Việt Nam – nước ngoài

2997 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

2999 Tổ chức tín dụng khác

            301 Tài sản cố định hữu hình

                        3012 Nhà cửa, vật kiến trúc

                        3013 Máy móc, thiết bị

                       3014 Phương tiện vận tải, truyền dẫn

                        3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý

                        3019 TSCĐ hữu hình khác

            302 Tài sản cố định vô hình

         3021 Quyền sử dụng đất

         3022 Chi phí nghiên cứu, phát triển

         3023 Chi phí nhận chuyển giao công nghệ

         3029 TSCĐ vô hình khác

            305 Hao mòn TSCĐ

           3051 Hao mòn TSCĐ hữu hình

           3052 Hao mòn TSCĐ vô hình

            361 Ký quỹ, cầm cố

            362 Các khoản phải thu khách hàng

                        3621 Các khoản tham ô, lợi dụng

                        3629 Các khoản khác phải thu

            363 Tạm ứng và phải thu nội bộ

           3631 Tạm ứng chi tiêu hành chính quản trị

           3632 Tạm ứng bảo dưỡng và sửa chữa tài sản

           3633 Tạm ứng xây dựng nhỏ

           3634 Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho các bộ, nhân viên Ngân hàng Nhà nước

           3635 Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý

           3636 Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên ngân hàng nhà nước.

           3639 Các khoản phải thu khác

            365 Các khoản chi chờ phân bổ

            366 Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước

            401 Tiền để phát hành

            421 Tiền gửi của các tổ chức Quốc tế và các pháp nhân nước ngoài

                        4211 Tiền gửi không kỳ hạn

                        4212 Tiền gửi có kỳ hạn

                        4213 Tiền gửi chuyên dùng

            422 Vay các tổ chức Quốc tế, Chính phủ và TCTD ở nước ngoài

                        4221 Vay ngắn hạn

                        4222 Vay trung và dài hạn

            423 Nợ quá hạn tiền vay

                        4231 Nợ quá hạn tiền vay ngắn hạn

                        4232 Nợ quá hạn tiền vay trung và dài hạn

            425 Tiễn lãi cộng dồn trên các khoản nợ các tổ chức Quốc tế

                        4251 Tiễn lãi cộng dồn trên tài khoản Tiền gửi

                        4252 Tiền lãi cộng dồn trên tài khoản Tiền vay

            426 Vốn đặc biệt được rút lại IMF

            441 Tiền gửi của Kho bạc nhà nước

                        4411 Tiền gửi bằng đồng Việt Nam

                        4412 Tiền gửi bằng ngoại tệ

            445 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư nhận của Chính phủ

            461 Các khoản phải trả khách hàng

                     4611 Các khoản phải trả về XDCB, mua sắm TSCĐ

                     4612 Tiền, Ngân phiếu thanh toán không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng

                     4619 Các khoản phải trả

            462 Tiền giữ hộ và đợi thanh toán

                      4621 Tiền giữ hộ và đợi thanh toán

                      4622 Biên lai trên mức thu đổi

            463 Các khoản phải trả nội bộ

                        4635 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý

                        4636 Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHNN

                        4639 Các khoản khác phải trả

            464 Nhận ký quỹ

                        4641 Tiền ký quỹ đăng ký đấu thầu mua tín phiếu Kho bạc

                        4642 Tiền kỹ quỹ bảo lãnh

                        4643 Tiền kỹ quỹ để xin cấp giấy phép kinh doanh vàng bạc, đá quý

            465 Ngoại tệ nhận cầm cố

            468 Các khoản chờ thanh toán khác

            601 Vốn pháp định

            602 Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ

            603 Vốn do đánh giá lại tài sản

                        6031 Đánh giá lại vàng

                        6032 Đánh giá lại ngoại tệ

                        6033 Đánh giá lại chứng khoán

                        6039 Đánh giá lại các loại tài sản khác

            609 Vốn khác

            701 Thu lãi tiền gửi

                        7011 Thu lãi tiền gửi trong nước

                        7012 Thu lãi tiền gửi nước ngoài

702 Thu lãi cho vay

                        7021 Thu lãi cho vay trong nước

                        7022 Thu lãi cho vay nước ngoài

703 Thu về nghiệp vụ chiết khấu các giấy tờ có giá ngắn hạn

                        7031 Thu lãi từ chiết khấu các giấy tờ có giá ngắn hạn trên thị trường trong nước

                        7032 Thu lãi từ chiết khấu các giấy tờ có giá ngắn hạn trên thị trường nước ngoài

            711 Thu về mua bán chứng khoán

            722 Thu về mua bán ngoại tệ

            801 Chi trả lãi tiền gửi

                        8011 Trả lãi tiền gửi trong nước

                        8012 Trả lãi tiền gửi nước ngoài

            802 Chi trả lãi tiền vay

                        8021 Trả lãi tín phiếu Ngân hàng Nhà nước phát hành

                        8022 Trả lãi tiền vay nước ngoài

            803 Chi về nghiệp vụ thị trường mở

                        9031 Chi về mua bán chứng khoán

                        8039 Chi khác về nghiệp vụ thị trường mở

            804 Chi về hoạt động ngoại hối

                        8041 Chi về mua bán vàng

                        8042 Chi về mua bán ngoại tệ

                        8049 Các khoản chi khác về giao dịch ngoại hối

            805 Chi về dịch vụ thanh toán, thông tin

                        8051 Chi về dịch vụ thanh toán

                        8052 Cước phí bưu điện về mạng viễn thông

                        8059 Chi dịch vụ khác

            808 Lỗ phát sinh trong hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng

                        8081 Lỗ do đánh giá lại vàng

                        8082 Lỗ do đánh giá lại ngoại tệ

                        8083 Lỗ do đánh giá lại chứng khoán

                        8084 Chênh lệch chi lớn hơn thu của năm trước

            811 Chi phí in, đúc tiền

            812 Chi phí in giấy tờ có giá và phương tiện thanh toán

                        8121 Ngân phiếu thanh toán

                        8122 Các giấy tờ có giá của NHNN

            813 Chi phí bảo quản, vận chuyển, tiêu hủy

                        8131 Vận chuyển, bốc xếp

                        8132 Kiếm đếm, phân loại và đóng gói

                        8133 Bảo vệ tiền

                        8134 Chi phí về tiêu hủy

            821 Lương và phụ cấp

                        8211 Lương và phụ cấp lương cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng dài hạn

                        8212 Tiền công cho nhân viên hợp đồng ngắn hạn

            822 Chi ăn trưa

            823 Chi trang phục giao dịch và bảo hộ lao động

            825 Các khoản chi để đóng góp theo lương

                        8251 Nộp bảo hiểm xã hội

                        8252 Nộp bảo hiểm y tế

                        8253 Nộp bảo hiểm lao động

                        8254 Nộp kinh phí công đoàn

                        8259 Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ

            826 Chi trợ cấp

                        8261 Trợ cấp khó khăn

                        8262 Trợ cấp thôi việc

            831 Chi về vật liệu và giấy tờ in

                        8311 Vật liệu văn phòng

                        8312 Giấy tờ in thông thường

                        8313 Vật mang tin

                        8314 Xăng dầu

                        8319 Vật liệu khác

            832 Chi công tác phí

            833 Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ

            834 Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ

            835 Chi bưu phí và điện thoại

            836 Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo

            837 Chi mua tài liệu, sách báo

            838 Chi về các hoạt động đoàn thể của ngân hàng nhà nước

            839 Các khoản chi quản lý khác

                        8391 Điện, nước, vệ sinh cơ quan

                        8392 Chi y tế cơ quan

                        8393 Hội nghị

                        8394 Lễ tân, khánh tiết

                        8395 Chi phí cho thanh tra, kiếm toán Ngân hàng Nhà nước

                        8396 Chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước

                        8397 Chi phí phòng cháy, chữa cháy

                        8399 Các khoản chi quản lý và công vụ khác

            931 Cam kết Bảo lãnh cho các Tổ chức tín dụng vay vốn nước ngoài

            933 Các cam kết giao dịch hối đoái

                        9333 Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn

                        9334 Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn

            991 Kim loại quý, đã quý giữ hộ

            992 Tài sản khác giữ hộ

            993 Tài sản thuê ngoài

            994 Các loại giấy tờ có giá khác nhận cầm cố đang bảo quản

            999 Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

Tài khoản 101 – Quỹ dự trữ phát hành

Tài khoản ngày phản ánh tiền đã công bố lưu hành thuộc quỹ dự trữ phát hành được bảo quản tại các kho tiền Trung ương hoặc tại các kho tiền ở chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

Tài khoản phải có cấp III như sau:

1011 – Tiền đủ tiêu chuẩn lưu hành

1012- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

1013- Tiền đình chỉ lưu hành

1019- Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

Tài khoản 102 – Quỹ nghiệp vụ phát hành

Tài khoản này dùng để phản ánh tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ phát hành tại Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước hoặc tại các chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trừ Cục quản trị, Cục công nghệ tin học Ngân hàng, Văn phòng đại diện Ngân hàng Nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh.

Tài khoản này có các tài khoản cấp III sau:

1021 – Tiền đang lưu hành

1022 – Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

1023 - Tiền đình chỉ lưu hành

Tài khoản 111 – Ngân phiếu thanh toán

Tài khoản ngày dùng để phản ánh tình hình thu chi các loại Ngân phiếu thanh toán.

Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau:

Đối với Ngân phiếu thanh toán, trong các chứng từ và biên bản giao nhận cần kê rõ từng loại Ngân phiếu thanh toán, bảng kê xeri và số của từng loại theo từng lần giao nhận. Cuối cùng, phải kiểm kê tồn quỹ Ngân phiếu thanh toán theo chế độ kiểm kê tiền mặt trong quỹ tiền mặt.

Tài khoản 111 có các tài khoản cấp III sau:

1111- Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành.

1112 – Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành

1119 – Ngân phiếu thanh toán đang vận chuyển.

Tài khoản 1111 – Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành

Tài khoản này dùng để hạch toán các loại Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị của các Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành Ngân hàng nhập vào.

Bên Có ghi:       - Giá trị của các Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành Ngân hàng xuất ra.

                        - Giá trị Ngân phiếu thanh toán chuyển sang Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành khi hết thời hạn thanh toán.

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị của các Ngân phiếu thanh toán đang có giá trị lưu hành Ngân hàng đang bảo quản.

Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tài khoản chi tiết

Tài khoản 1112 – Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành

Tài khoản này dùng để hạch toán các loại Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành được quản lý ở các Ngân hàng.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị của các Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành Ngân hàng nhận vào.

Bên Có ghi:       - Giá trị của các Ngân phiếu thanh toán hết giá trị lưu hành Ngân hàng xuất giao đi tiêu hủy

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị của các Ngân phiếu thanh toán hết giá trị thanh toán Ngân hàng đang bảo quản

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo mệnh giá và kỳ hạn của Ngân phiếu thanh toán.

Tài khoản 119:- Ngân phiếu thanh toán đang vận chuyển

Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị Ngân phiếu thanh toán đang trên đường đi do vận chuyển chưa đến Ngân hàng nhận. Trường hợp đơn vụ nhận đến nhận trực tiếp tại Ngân hàng thì Ngân hàng không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị Ngân phiếu thanh toán vận chuyển đến đơn vị nhận tiền

Bên Có ghi:       - Giá trị Ngân phiếu thanh toán đã vận chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận Ngân phiếu thanh toán)

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị Ngân phiếu thanh toán ở đơn vị đang vận chuyển trên đường

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng nhận Ngân phiếu thanh toán vận chuyển đến.

Tài khoản 121 – Tiền mặt ngoại tệ

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ tại quỹ, đang vận chuyển hay đang gửi đi nhờ tiêu thụ.

Tài khoản 121 có các tài khoản cấp III sau:

1211 – Ngoại tệ tại quỹ

1212 – Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ

1219 – Ngoại tệ đang vận chuyển.

Tài khoản 1211 – Ngoại tệ tại quỹ

Tài khoản này dùng để hạch toán số ngoại tệ tại quỹ Ngân hàng Nhà nước.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị ngoại tệ nhập quỹ

Bên Có ghi:       - Giá trị ngoại tệ xuất quỹ

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị ngoại tệ hiện có tại quỹ

Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tài khoản chi tiết.

Tài khoản 1212 – Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ

Tài khoản này dùng để hạch toán số ngoại tệ gửi đi Ngân hàng khác để nhờ tiêu thụ

Bên Nợ ghi:       - Giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ

Bên Có ghi:       - Giá trị ngoại tệ đã được tiêu thụ

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị ngoại tệ đang gửi đi nhờ tiêu thụ

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo đơn vị nhận ngoại tệ để tiêu thụ.

Tài khoản 1219 – Ngoại tệ đang vận chuyển

Tài khoản này dùng để hạch toán số ngoại tệ chuyển cho Ngân hàng khác đang trên đường đi.Trường hợp đơn vị đến nhận ngoại tệ trực tiếp tại Ngân hàng thì Ngân hàng không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị ngoại tệ vận chuyển đến đơn vị nhận tiền

Bên Có ghi:       - Giá trị ngoại tệ chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận ngoại tệ)

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị ngoại tệ ở đơn vị đang vận chuyển trên đường.

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng nhận ngoại tệ vận chuyển đến.

Tài khoản 122 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ

Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ, đang vận chuyển hay đang gửi các Ngân hàng khác để nhờ thu.

Tài khoản 122 có các tài khoản cấp III sau:

1221 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ

1222- Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu

1229 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển

Nội dung hạch toán tài khoản 1221 giống như nội dung hạch toán tài khoản 1211.

Nội dung hạch toán tài khoản 1222 giống như nội dung hạch toán tài khoản 1212.

Nội dung hạch toán tài khoản 1229 giống như nội dung hạch toán tài khoản 1219.

Tài khoản 131 – Vàng

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình sử dụng vàng của Ngân hàng Nhà nước.

Tài khoản này có các tài khoản cấp III sau:

1311 – Vàng tại kho Ngân hàng

1312 – Vàng gửi ở nước ngoài

Tài khoản 1311 – Vàng tại kho Ngân hàng

Tài khoản này dùng để hạch toán vàng của Ngân hàng Nhà nước đang bảo quản trong kho.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị vàng nhập kho

Bên Có ghi:       - Giá trị vàng xuất kho

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị vàng tồn kho

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo chất lượng của vàng

Tài khoản 1312 – Vàng gửi ở nước ngoài

Tài khoản này dùng để hạch toán số vàng của Ngân hàng Nhà nước đang gửi ở nước ngoài.

Bên Nợ ghi:       - Giá trị vàng đem gửi ở nước ngoài

Bên Có ghi:       - Giá trị vàng gửi ở nước ngoài mang về hoặc lấy ra sử dụng

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị vàng đang gửi ở nước ngoài.

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng nơi gửi vàng

Tài khoản 138 – Kim loại quý, đá quý khác

Tài khoản 138 có các tài khoản cấp III sau:

1381 – Bạc

1382 – Đá quý

1389 – Kim loại quý khác.

Các tài khoản này dùng để hạch toán bạc, đá quý, kim loại quý khác của Ngân hàng Nhà nước. Giá trị hạch toán trên các tài khoản này là giá thực tế.

Nội dung hạch toán các tài khoản trên giống như nội dung hạch toán tài khoản 1311- Vàng tại kho Ngân hàng.

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng loại và chất lượng của kim loại quý, đá quý khác.

Tài khoản 139 – Kim loại quý, đá quý đang vận chuyển

Tài khoản này dùng để phản ánh số kim loại quý, đá quý chuyển cho chi nhánh Ngân hàng khác đang trên đường đi. Trường hợp Ngân hàng nhận đến trực tiếp tại Kho của Ngân hàng giao thì phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này.

Bên Nợ ghi:        - Giá trị kim loại quý, đá quý để vận chuyển đến Ngân hàng nhận.

Bên Có ghi:       - Giá trị kim loại quý, đá quý đã vận chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận).

Số dư Nợ:         - Phản ánh giá trị kim loại quý, đá quý ở đơn vị đang vận chuyển trên đường

Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng nhận kim loại quý, đá quý vận chuyển đến.