3 mẫu kê khai giảm thuế TNCN chính thức có hiệu lực từ 29/10/2026

Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 đánh dấu bước tiến quan trọng trong quản lý thuế thu nhập cá nhân khi chính thức ban hành ba mẫu kê khai giảm thuế. Các mẫu này được thiết kế riêng biệt để phục vụ các đối tượng khác nhau, từ cá nhân kinh doanh tự kê khai đến các tổ chức và cá nhân thực hiện khấu trừ hoặc nộp thay. Đây là công cụ hỗ trợ quan trọng giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật một cách chính xác và hiệu quả từ ngày hiệu lực.

Mẫu kê khai dành cho cá nhân kinh doanh tự kê khai

Mẫu thứ nhất được thiết kế đặc biệt cho các cá nhân kinh doanh có nhu cầu tự kê khai giảm thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này cho phép các chủ thể tự mình điền thông tin về tình hình kinh doanh, doanh thu, chi phí và các điều kiện áp dụng giảm thuế mà họ đáp ứng. Việc cung cấp mẫu riêng biệt cho loại đối tượng này giúp đơn giản hóa quá trình kê khai, giảm sai sót và tăng tính minh bạch. Cá nhân kinh doanh có thể nắm rõ các yêu cầu cụ thể và điều kiện để được hưởng chính sách giảm thuế theo quy định.

Mẫu cho tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay

Mẫu thứ hai dành cho các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay thuế TNCN cho các cá nhân kinh doanh. Mẫu này được thiết kế để đáp ứng yêu cầu của những trường hợp đặc biệt khi người nộp thuế không trực tiếp thực hiện kê khai mà do đơn vị khác hỗ trợ. Cấu trúc mẫu này hỗ trợ các tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy trình khấu trừ, khai thay, nộp thay, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin. Điều này giúp tránh những sai sót có thể dẫn đến xử phạt hoặc phát sinh vấn đề về hành chính.

Mẫu điều chỉnh khi doanh thu vượt điều kiện

Mẫu thứ ba được dùng trong những trường hợp khi doanh thu thực tế vượt quá các điều kiện ban đầu được xác định để hưởng chính sách giảm thuế. Mẫu này cho phép các chủ thể kê khai điều chỉnh khoản giảm thuế phù hợp với thực tế kinh doanh. Điều này đảm bảo tính công bằng trong áp dụng chính sách, vì khi doanh thu tăng vượt ngưỡng giảm thuế, mức giảm thuế cần được điều chỉnh tương ứng. Mẫu điều chỉnh này giúp cơ quan thuế và người nộp thuế có cơ sở pháp lý rõ ràng để xử lý các tình huống thay đổi.

Ví dụ thực tế

Ông A là chủ hộ kinh doanh bán lẻ may mặc tự kê khai. Ông dùng mẫu thứ nhất để kê khai điều kiện giảm thuế. Sau nửa năm, doanh thu của ông tăng 40%, vượt ngưỡng giảm thuế. Ông sẽ sử dụng mẫu thứ ba để điều chỉnh khoản giảm thuế phù hợp với doanh thu thực tế mới. Nếu ông A có công ty là đại lý, công ty này sẽ dùng mẫu thứ hai để khai thay cho ông.

Lưu ý quan trọng

Từ ngày 29/10/2026, hộ và cá nhân kinh doanh phải sử dụng đúng 3 mẫu kê khai giảm thuế TNCN theo quy định Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Chủ thể kinh doanh cần xác định loại mẫu phù hợp với tình trạng của mình để tuân thủ quy định pháp luật đầy đủ.