Hộ kinh doanh được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân năm 2026-2027: Ai được hưởng và cách tính như thế nào

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm không vượt quá 10 tỷ đồng sẽ được hưởng chính sách giảm thuế lớn nhất trong 5 năm gần đây. Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, Chính phủ quyết định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Đây là biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhằm kích thích hoạt động kinh tế và giúp các chủ hộ kinh doanh có thêm nguồn lực để mở rộng sản xuất kinh doanh trong giai đoạn khó khăn.

Đối tượng được áp dụng và tiêu chuẩn xác định

Chính sách này chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú có kinh doanh với một điều kiện cụ thể: doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Tiêu chí doanh thu là yếu tố then chốt để phân biệt những ai được hưởng ưu đãi và những ai không. Đối tượng cụ thể là các hộ kinh doanh tư nhân, các chủ hộ kinh doanh độc lập, hoặc cá nhân có địa chỉ cư trú tại Việt Nam và có hoạt động kinh doanh hợp pháp. Cá nhân cư trú được định nghĩa là người có quốc tịch Việt Nam hoặc người nước ngoài có quốc tịch khác nhưng cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm liên tục.

Mức giảm 30% và cách tính thuế thu nhập cá nhân

Mức giảm 30% được áp dụng trực tiếp vào số thuế TNCN mà cá nhân phải nộp hằng năm. Nếu ban đầu một hộ kinh doanh phải nộp 100 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân trong năm, với chính sách này họ chỉ cần nộp 70 triệu đồng. Cách tính cụ thể sẽ dựa trên thu nhập ròng từ kinh doanh sau khi trừ các chi phí hợp pháp. Cơ quan thuế sẽ xác định tổng thu nhập kinh doanh, áp dụng mức thuế suất phù hợp (từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập), sau đó giảm thêm 30% trên số thuế đã tính được. Đây là một hình thức khuyến khích trực tiếp giúp tăng khả năng thanh khoản cho các doanh nghiệp nhỏ.

Giai đoạn áp dụng: 2026 và 2027

Chính sách giảm thuế được áp dụng cho hai năm cụ thể: năm 2026 và năm 2027. Đây là khung thời gian hữu hạn, có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh vượt qua giai đoạn khó khăn và ổn định kinh doanh. Sau năm 2027, nếu Chính phủ không có quyết định gia hạn khác, mức giảm thuế này sẽ không còn áp dụng. Do vậy, các hộ kinh doanh nên tận dụng tối đa lợi thế này để tích lũy vốn và phát triển hoạt động kinh doanh của mình.

Ví dụ thực tế

Anh Trần Văn A là chủ hộ kinh doanh bán lẻ hàng tạp hóa tại TP.HCM, với doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng (dưới 10 tỷ), chi phí kinh doanh 6 tỷ đồng. Thu nhập ròng là 2 tỷ đồng. Sau khi xác định được thu nhập, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu lũy tiến và được giảm 30%. Nếu ban đầu phải nộp 350 triệu đồng, giảm 30% = 105 triệu đồng, chỉ cần nộp 245 triệu đồng. Khoản tiết kiệm này giúp anh A có thêm vốn để nâng cấp cửa hàng hoặc tăng tồn kho hàng hóa.

Lưu ý quan trọng

Hộ kinh doanh cần xác nhận doanh thu năm 2026 không vượt 10 tỷ đồng để được hưởng giảm thuế. Cập nhật thông tin với cơ quan thuế địa phương và chuẩn bị hồ sơ kế toán đầy đủ trước khi quyết toán thuế hằng năm. Chính sách áp dụng năm 2026-2027, nên hãy tận dụng tối đa trong giai đoạn này.