Tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử chịu thuế suất 5% — Cách tính và ảnh hưởng đến thu nhập cá nhân

Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15 cùng với Công văn 7403/CT-TMĐT của Cục Thuế đã chính thức định rõ khung thuế mới cho các cá nhân hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử. Thay đổi quan trọng nhất là áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở mức 5%, đưa hoạt động này vào danh mục dịch vụ nội dung thông tin số. Quyết định này tác động trực tiếp đến việc tính nộp thuế của hàng triệu người tham gia kiếm thu nhập từ tiếp thị liên kết online.

Định nghĩa rõ ràng hoạt động tiếp thị liên kết

Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15 lần đầu tiên cung cấp định nghĩa chính thức về dịch vụ tiếp thị liên kết. Theo quy định, đây là hoạt động quảng cáo hàng hóa hoặc dịch vụ thông qua các phương thức như đường dẫn truy cập (link), mã giới thiệu (referral code), hoặc phương thức tương tự được liên kết trực tiếp với nền tảng thương mại điện tử. Định nghĩa này giúp xác định rõ ranh giới giữa tiếp thị liên kết và các hoạt động quảng cáo khác. Sự làm rõ này là tiền đề để áp dụng chính sách thuế phù hợp và công bằng đối với các cá nhân tham gia lĩnh vực này.

Thuế suất 5% — Ngang hàng với dịch vụ nội dung số khác

Áp dụng thuế suất 5% cho tiếp thị liên kết đồng nghĩa với việc Nhà nước xếp hạng này ngang bằng các dịch vụ nội dung thông tin số khác như giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, và quảng cáo số. Mức thuế suất 5% được coi là khá ưu đãi so với mức TNCN chuẩn (từ 5%-35%), phản ánh chính sách khuyến khích phát triển kinh tế số. Tuy nhiên, những cá nhân kiếm thu nhập cao từ hoạt động này vẫn phải tuân thủ đúng quy định khai báo và nộp thuế theo định kỳ.

Đối tượng chịu thuế và phạm vi áp dụng

Người chịu thuế là những cá nhân trực tiếp thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử và nhận hoa hồng, phí tiếp thị hoặc bất kỳ hình thức thu nhập nào từ hoạt động này. Quy định áp dụng cho tất cả các nền tảng thương mại điện tử, từ các sàn lớn quốc tế đến các nền tảng Việt Nam. Dù cá nhân đó có đăng ký kinh doanh hay không, khoảng thu nhập từ tiếp thị liên kết cũng phải tính và nộp thuế theo mức 5%.

Ví dụ thực tế

Anh Minh là content creator tham gia chương trình tiếp thị liên kết trên một nền tảng thương mại điện tử. Trong tháng 3/2025, anh kiếm được 10 triệu đồng từ việc chia sẻ đường dẫn sản phẩm và nhận hoa hồng. Theo quy định mới, Thu nhập chịu thuế = 10 triệu đồng. Thuế phải nộp = 10 triệu × 5% = 500.000 đồng. Anh Minh cần khai báo và nộp số tiền này theo quy định của Cục Thuế.

Lưu ý quan trọng

Những người hoạt động tiếp thị liên kết cần theo dõi hóa đơn, biên lai thu nhập và giữ lại chứng thực từ sàn thương mại điện tử. Khai báo thuế đúng thời hạn tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua các hình thức trực tuyến. Nên tìm hiểu thêm từ Cục Thuế để hiểu rõ deadline khai báo và nộp thuế.