Bản án 280/2026/HSPTBản án 280/2026/HSPT

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên toà, Hội đồng xét xử phúc thẩm nhận định:

[1] Tại phiên tòa, bị cáo Trần Thị N khai nhận hành vi phạm tội, căn cứ các tài liệu, chứng cứ có trong hồ sơ vụ án, Hội đồng xét xử có đủ cơ sở kết luận: Trần Thị N dùng căn cước công dân của người thân trong gia đình để thành lập Công ty TNHH T1, mặc dù để người thân đứng tên là Chủ tịch kiêm Giám đốc công ty nhưng mọi hoạt động của công ty là do Trần Thị N điều hành, quyết định. Trong hoạt động kinh doanh từ năm 2018 đến năm 2020, Công ty TNHH T1 đã có hành 5 vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ là mặt hàng thẻ cào viễn thông nhằm mục đích trốn thuế với số tiền 6.706.092.534 đồng.

Do đó, Tòa án cấp sơ thẩm xét xử bị cáo Trần Thị N về tội “Trốn thuế” theo quy định tại khoản 3 Điều 200 của Bộ luật Hình sự năm 2015 là đúng quy định pháp luật.

[2] Xét kháng cáo của bị cáo: Bị cáo Trần Thị N là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, nhận thức được hành vi trốn thuế là vi phạm pháp luật, dẫn đến thất thu ngân sách và làm ảnh hưởng đến sự phát triển của quốc gia. Hành vi của bị cáo thể hiện xem thường pháp luật.

Vì vậy, cần xử phạt bị cáo Trần Thị N với mức phạt đủ nghiêm mới có tác dụng giáo dục bị cáo và nhằm răn đe, phòng ngừa tội phạm này tại địa phương. Tại khoản 2, 3 Điều 200 của Bộ luật Hình sự quy định: “2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm: ...

3. Phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm”. Khi lượng hình Tòa án cấp sơ thẩm đã xem xét số tiền mà bị cáo đã trốn thuế là 6.706.092.534 đồng cũng như bị cáo được hưởng những tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự là thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải; đã tự nguyện nộp lại một phần số tiền trốn thuế nhằm khắc phục hậu quả; tích cực tham gia công tác thiện nguyện đóng góp kinh phí xây dựng điểm trường N2 thuộc trường mầm non H1 ơ tỉnh Hà Giang, đóng góp tài trợ xây dựng dãy nhà ăn công vụ, bếp ăn, khu vệ sinh cho 03 điểm trường bản Cà Lò-bản Hò Lùng- bản L, huyện B, tỉnh Cao Bằng; bị cáo có bố là người có công với cách mạng được Nhà nước tặng danh hiệu Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân, ông ngoại được tặng Huân chương kháng chiến chống Mỹ hạng nhất nên được hưởng các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại điểm b, s khoản 1, khoản 2 Điều 51 Bộ luật hình sự, để từ đó áp dụng thêm khoản 1 Điều 54 Bộ luật Hình sự để xử dưới khung hình phạt và xử phạt bị cáo mức hình phạt 18 tháng tù theo quy định tại khoản 2 Điều 200 Bộ luật Hình sự. Quá trình giải quyết theo thủ tục phúc thẩm, bị cáo đã nhiều lần nộp tiền khắc phục hậu quả cụ thể: 500.000.000 đồng theo biên lai thu tiền số 0000433 ngày 06/5/2026; 1.000.000.000 đồng theo biên lai số 0000630 ngày 23/6/2026; 1.100.000.000 đồng theo biên lai thu tiền số 0000099 ngày 24/7/2026 tại Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Trị. Ngoài ra, tại phiên toà phúc thẩm bị cáo Trần Thị N cung C thêm Phiếu hoạch toán uỷ nhiệm chi ngày 14/7/2025 số tiền 230 triệu đồng, nhưng không cung cấp biên lai thu tiền của Thi hành án dân sự tỉnh Quảng Trị, do đó Hội đồng xét xử không xác nhận số tiền này mà sẽ được trừ vào số tiền khắc phục (nếu có) trong giai đoạn thi hành án. 6 Ngày 23/6/2026, ông Hoàng Đức T (chồng của Trần Thị N) có “Bản cam kết và xác nhận” với nội dung: Gia đình tôi hiện còn tài sản là nhà và quyền sử dụng đất tại địa chỉ: Xóm A, thôn P, Đ, B, Quảng Bình (cũ), số giấy chứng nhận 012274, số thửa đất 221, tờ bản đồ số 25, diện tích 820,6m2 (200m đất ở, còn lại là đất trồng cây hằng năm khác). Lưu ý: tài sản trên vợ chồng tôi đang vay ngân hàng A, chi nhánh H2...Trường hợp cần thiết và được pháp luật cho phép, tôi sẵn sàng phối hợp với cơ quan có thẩm quyền để thực hiện các thủ tục liên quan đến việc sử dụng, chuyển nhượng hoặc xử lý tài sản nêu trên nhằm hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ của bà Trần Thị N, với điều kiện việc xử lý tài sản phải được thực hiện đúng quy định pháp luật và phù hợp với quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp của các bên. Ông Trần Xuân L (em trai của Trần Thị N) hiện là giám đốc Công ty TNHH T5 có “Bản cam kết hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ và khắc phục hậu quả”, với nội dung: Trong thời gian bà Trần Thị N P thực hiện các nghĩa vụ theo bản án/quyết định có hiệu lực pháp luật, tôi cam kết sẽ hỗ trợ chị gái mình trong việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính, khắc phục hậu quả và các nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật trong phạm vi khả năng của bản thân. Trên cơ sở thu nhập, lợi ích hợp pháp mà tôi được hưởng và phần lợi nhuận được phân chia hợp pháp cho tôi theo quy định pháp luật và điều lệ công ty, tôi cam kết sẽ ưu tiên sử dụng một phần hoặc toàn bộ khoản thu nhập/lợi ích hợp pháp đó để hỗ trợ bà Trần Thị N thực hiện các nghĩa vụ theo bản án, trong trường hợp bà Trần Thị N K đủ khả năng tự mình thực hiện đầy đủ. Như vậy, thấy bị cáo có các tình tiết giảm nhẹ như: phạm tội lần đầu; trong quá trình điều tra, truy tố và xét xử thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải; tự nguyện khắc phục hậu quả; gia đình có người có công cách mạng, có nhiều thành tích trong hoạt động thiện nguyện; bị cáo có nhân thân tốt, có nơi cư trú rõ ràng, có nghề nghiệp và thu nhập ổn định. Ngoài ra, tại phiên toà phúc thẩm bị cáo đã cung cấp thêm chứng cứ thể hiện bị cáo Trần Thị N đã khắc phục phần lớn hậu quả, hoàn toàn có khả năng và điều kiện để thực hiện hình phạt tiền nên Hội đồng xét xử cấp phúc thẩm xét thấy bị cáo có khả năng tự cải tạo, giáo dục tại cộng đồng không cần thiết phải cách ly bị cáo ra khỏi xã hội mà cho bị cáo được phạt tiền cũng đủ tác dụng giáo dục bị cáo, phòng ngừa tội phạm này tại địa phương và thể hiện tính nhân đạo của pháp luật, tạo điều kiện cho bị cáo được nuôi 03 con nhỏ (nhỏ nhất sinh năm 2019) và có cơ hội để làm việc nhằm nộp đầy đủ số tiền đã trốn thuế còn lại. Do bị cáo có nhiều tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại điểm b, s khoản 1, 2 Điều 51 Bộ luật hình sự nên đủ điều kiện áp dụng Điều 54 của Bộ luật hình sự, xử dưới khung hình phạt, áp dụng hình phạt tiền theo quy định tại khoản 2 Điều 200 của Bộ luật hình sự.

[3] Về án phí hình sự phúc thẩm: do kháng cáo được chấp nhận nên bị cáo Trần Thị N không phải chịu án phí hình sự phúc thẩm theo quy định.

[4] Các quyết định khác của bản án hình sự sơ thẩm không có kháng cáo, kháng nghị có hiệu lực pháp luật kể từ ngày hết hạn kháng cáo, kháng nghị. 7