Bản án 51/2026/HS-STBản án 51/2026/HS-ST

Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:

[1] Về hành vi, quyết định tố tụng của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh C, Điều tra viên, Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Cao Bằng, Kiểm sát viên trong quá trình điều tra, truy tố đã thực hiện đúng về thẩm quyền, trình tự, thủ tục theo quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự. Quá trình điều tra, truy tố và tại phiên tòa, bị cáo, những người tham gia tố tụng khác không có người nào có ý kiến, hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng.

Do đó, các hành vi, quyết định tố tụng của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng đã thực hiện đều hợp pháp.

[2] Xét hành vi phạm tội của bị cáo: Xét lời khai nhận tội của bị cáo tại cơ quan điều tra và tại phiên tòa phù hợp nhau; phù hợp với tài liệu, hóa đơn chứng từ; lời khai của những người làm chứng và các tài liệu, chứng cứ khác có trong hồ sơ vụ án, có đủ căn cứ để kết luận: Hộ kinh doanh Chu Thị G và Công ty TNHH B2 có trụ sở tại phường T, tỉnh Cao Bằng do Chu Thị G trực tiếp quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Quá trình hoạt động kinh doanh hàng hóa Chu Thị G thực hiện hành vi bán trái phép 12 (mười hai) số hóa đơn, tổng số tiền ghi trên các hóa đơn là 1.701.003.847 đồng. Chu Thị G đã thu lợi bất chính số tiền 60.560.239 đồng từ việc bán hoá đơn. Bị cáo là người có đầy đủ năng lực trách nhiệm hình sự, thực hiện tội phạm với lỗi cố ý trực tiếp, lợi dụng kẽ hở trong quản lý hóa đơn của cơ quan Thuế; động cơ, mục đích phạm tội là để hợp thức hóa hàng hóa không có nguồn gốc hợp pháp. 5 Hành vi của bị cáo đã phạm vào tội "Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước" theo quy định tại khoản 1 Điều 203 Bộ luật Hình sự. Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Cao Bằng truy tô bị cáo về tội danh và điều luật nêu trên là có căn cứ, đúng người, đúng tội, không oan. Xét tính chất, mức độ hành vi phạm tội, vụ án có tính chất đơn lẻ, ít nghiêm trọng; hành vi phạm tội của bị cáo đã trực tiếp xâm phạm đến trật tự quản lý của Nhà nước về hóa đơn, chứng từ; hoạt động quản lý thuế, tài chính, kế toán; sự minh bạch, đúng đắn trong hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ nộp thuế. Do vậy, việc đưa bị cáo ra truy tố, xét xử trước pháp luật là cần thiết, nhằm mục đích răn đe giáo dục riêng đối với bị cáo và phục vụ công tác đấu tranh chống tội phạm, phòng ngừa chung cho xã hội.

[3] Xét về nhân thân và các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình SỰ: Về nhân thân: Bị cáo có nhân thân tốt, chưa có tiền án, tiền sự. Về tình tiết tăng nặng: Không có. Về tình tiết giảm nhẹ: Tại giai đoạn điều tra cũng như tại phiên tòa bị cáo Chu Thị G: Thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải về hành vi phạm tội; bị cáo phạm tội lần đầu, thuộc trường hợp ít nghiêm trọng, bị cáo đã tự nguyện nộp lại số tiền thu lợi bất chính là 60.560.239 đồng. Do vậy, bị cáo được hưởng các tình tiết giảm nhẹ quy định tại điểm i, s khoản 1, khoản 2 Điều 51 của Bộ luật Hình Sự.

[4] Về hình phạt chính:

Căn cứ vào tính chất mức độ, hậu quả do hành vi phạm tội bị cáo gây ra; nhân thân và các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự. Xét thấy: Bị cáo là người có nhân thân tốt, phạm tội lần đầu thuộc trường hợp ít nghiêm trọng, có thu nhập ổn định, thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải về hành vi do bản thân đã gây ra, đã tự nguyện khắc phục hậu quả, bị cáo có nhiều tình tiết giảm nhẹ, không có tình tiết tăng nặng. Do vậy, cần áp dụng hình phạt chính là phạt tiền cũng đảm bảo tính răn đe, giáo dục đối với bị cáo và cần xử bị cáo trên mức khởi điểm của khung hình phạt. Xét mức hình phạt do Kiểm sát viên đề nghị đối với bị cáo là có căn cứ, cần xem xét chấp nhận.

[5]. Về hình phạt bố sung: Theo quy định tại khoản 3 Điều 203 Bộ Luật Hình sự, bị cáo có thể bị phạt bổ sung, qua đánh giá điều kiện, hoàn cảnh của bị cáo, Hội đồng xét xử xét thấy không cần thiết áp dụng các hình phạt bổ sung đối với bị cáo vì đã áp dụng hình phạt chính là phạt tiền.

[6]. Biện pháp tư pháp: Buộc bị cáo phải nộp lại số tiền thu lợi bất chính là 60.560.239 đồng, bị cáo Chu Thị G đã tự nguyện nộp số tiền tạm thu là 6 61.000.000 đồng (theo Ủy nhiệm chi ngày 24/12/2025 vào tài khoản tạm giữ của Công an tỉnh C và Biên lai thu tiền số 0000245 ngày 03/4/2026 tại Thi hành án Dân sự tỉnh Cao Bằng) và toàn bộ số tiền này sẽ được khấu trừ khi thi hành án.

[7]. Việc xử lý vật chứng: Trả lại cho bị cáo 01 cây máy tính đang bị tạm giữ do không liên quan đến hành vi phạm tội.

[8]. Về nghĩa vụ chịu án phí: Bị cáo phải chịu án phí theo quy định của pháp luật.

[9]. Các vấn đề khác của vụ án: Quá trình điều tra, không xác định được Công ty TNHH N1 có sử dụng 07 số hóa đơn của H2 kinh doanh Chu Thị G để hạch toán chi phí sản xuất, kinh doanh, kê khai, quyết toán thuế hay không. Do vậy, không đủ căn cứ để xem xét xử lý. Đối với Công ty TNHH X, có trụ sở tại tỉnh Bắc Ninh. Ngày 23/3/2026 Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh C đã kiến nghị Thuế tỉnh Bắc Ninh kiểm tra, xử lý theo quy định. Đối với Nguyễn Thị Huyền N, Nguyễn Thị T, Đinh Thị T1 là người mua hóá đơn với Chu Thị G, Vy Thanh H1 là người giúp Chu Thị G bán hóá đơn, do không đủ số lượng hóa đơn mua bán và không xác định được số tiền hưởng lợi. Do vậy, không đủ căn cứ xử lý hình sự đối với N, T, T1, H1, ngày 19/3/2026 Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh C đã kiến nghị Thuế Cao Bằng xem xét xử phạt hành chính đối với hành vi của Vy Thanh H1, Đinh Thị T1; đối với hành vi của N, T do đã hết thời hiệu xử phạt hành chính nên không đề nghị xử phạt hành chính là có căn cứ.